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浙江伟明环保股份有限公司 成本费用控制制度 Q/WMHB CW 01002-08 1 目的 为防范成本费用管理中的差错与舞弊；降低成本费用开支，提高资金使用效益；规范成本费用管理行为；特制定本制度。 2 范围 本制度适用于公司的成本费用控制，控股子公司参照执行。 3 职责 3.1 不相容岗位分离 （1）成本费用预算的编制与审批分离； （2）成本费用支出的审批与执行分离； （3）成本费用支出的执行与相关会计记录分离。 3.2 管理职责 3.2.1总裁职责 （1）总裁对公司成本费用内部控制的建立健全和有效实施以及成本费用支出的真实性、合理性、合法性负责； （2）对公司的成本费用管理进行职责合理划分和授权。 3.2.2财务负责人 （1）具体领导成本核算和成本管理工作； （2）组织制定公司成本费用管理办法； （3）组织相关部门编制成本、费用定额和标准成本； （4）控制主管部门的成本费用。 3.2.3生产负责人 （1）组织改善生产工艺和技术，为降低生产成本提供技术支持； （2）组织编制产品消耗定额； （3）控制主管部门的成本费用。 3.2.4公司其他高管人员 （1）按照公司职责分工，组织领导成本费用管理的相关工作； （2）控制主管部门的成本费用。 3.2.5财务部门 （1）负责拟定和修改公司成本管理制度； （2）拟定公司成本、费用定额和标准成本，参与制定生产消耗定额； （4）配备合适成本核算员，具体负责成本核算和管理工作； （5）控制本部门费用和归口管理费用。 3.2.6审计部门 （1）对公司的成本费用的真实性、合理性、合法性进行审计控制； （2）控制本部门的费用。 3.2.7生产部门 （1）控制本部门的成本、费用； （2）合理划分成本费用控制职责，分解成本费用控制指标，对产品生产的供、产、销和提供劳务各环节的成本费用进行全面控制； （3）参与制定和严格执行公司的生产消耗定额、成本和费用定额； （4）根据公司的有关规定制定本事业部的成本费用控制具体实施细则。 3.2.8其他职责部门 （1）参与制定公司的成本、费用定额，按公司的部门职能描述，完成本部门的成本费用管理工作； （2）控制本部门费用和归口管理费用。 3.3 经办和核算成本费用业务人员的素质要求 （1）具备良好的职业道德和业务素质； （2）熟悉国家有关的法律、法规； （3）符合公司规定的岗位规范要求。 4 授权批准 4.1 授权方式 4.1.1 成本费用除公司另有规定需经股东大会或董事会批准的成本费用项目外，由董事长审批； 4.1.2 董事长对各级人员的授权，以文件的方式明确。 4.2审批权限 项 目 审批人 审批权限 一、成本、费用预算 董事会 （1）按《预算管理实施办法》规定审批 二、成本、费用开支标准 董事会 （1）董事会审批； （2）授权总裁审批。 三、成本、费用支出 股东大会、董事会 （1）公司另有规定须由股东大会、董事会批准事项 总裁 （1）审批； （2）授权审批。 4.3批准方式 （1） 由董事会批准的事项，经董事会决议后，由董事长签批； （2） 公司的成本费用预算、成本和费用定额、生产消耗定额，成本费用开支标准等，经董事会或经理办公会议批准后，以公司文件的形式批准下达； （3） 成本费用支出，按公司授权，在原始凭证上签批。 4.4批准和越权批准处理 （1） 审批人根据公司成本费用业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限； （2） 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理成本费用业务； （3） 对于审批人超越授权范围审批的成本费用业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。 5 成本费用管理基础 5.1 编制生产消耗定额和费用定额 （1）由生产、技术、财务、行政等相关部门会同制定材料消耗定额、工时定额、设备及能耗定额； （2） 财务部门会同行政部门、相关部门制定各职能部门的费用开支定额和资金 占用定额； （3） 行政部门会同财务、生产、人力资源等部门制定人员定额； （4） 财务部门会同生产、供应、仓储、技术等相关部门制定物质库存限额。 5.2 确定成本、费用开支范围和开支标准 5.2.1 成本费用开支范围 5.2.1.1划分原则 ● 划清经营支出与非经营支出的界限； ● 划清经营支出的制造成本和期间费用，即划清应计入产品成本与不应计入生产成本的费用界限； ● 划清本期成本费用与非本期成本费用的界限； ● 划清各种产品应负责的成本界限； ● 划清在产品与完工产品应负担的成本界限； 5.2.1.2公司的下列费用开支可以计入成本 ● 为产品生产而耗用的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力