非财务分析教材课程.pptVIP

非财务分析; 目录; 案例导入;一、什么是非财务分析;贷款风险程度(未来还款的可能性) ;二、（1）信贷决策中进行非财务分析的必要性; 在银行信贷决策中，进行非财务因素分析的作用主要表现在一下三个方面： 1、判断借款人的还款能力。在分析借款人的还款能力时，人们习惯用资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标。但是，财务分析主要是对借款人的历史还款能力进行定量分析，且其基础是建立在持续、稳定经营的会计假设之上的。事实上，借款人的经营状况受其行业风险、经营风险、管理水平、等各种因素的影响和作用，是处于不断变化之中的，所以对于非财务信息进行定性分析是不可或缺的。有助于增强定量分析预测的可靠性，对借款人的还款能力做出更加全面、客观的预测和动态评估。;二、（2）财务因素分析的缺陷;二、灰色性 财务报表的设置，数据的计量方式很大程度???还存在许多漏洞，这使得财务报表披露的信息很大程度广告上带有不完整性，甚至虚假性。仅凭这些信息，银行信贷人员很可能对企业业绩的表面辉煌盲目乐观，而忽视了表面绩优下面隐藏的危机。;三、短期性 银行信贷人员对财务指标上的注重会促使企业过于追求短期的财务成果，助长了企业急功近利的思想和短期投机行为，使得企业不愿进行可能会降低当前盈利目标的资本去追求长期战略目标。这反过来会对该企业的贷款，尤其是长期贷款的质量产生负面影响，既违背了商业银行