支出预算编制主体业务部门-财务处.PPT

关于2015年预算管理工作 2014年9月 主要内容 一、2015年预算编制 二、2015年预算执行 三、预算编制与执行重点应注意 的几个问题 一、2015年预算编制 二、2015年预算执行 三、预算编制与执行重点应注意的几个问题 * （一）预算编制主体 学校部门的分类：业务部门、财务部门 业务部门 做事--花钱 谁花钱，谁编预算，谁执行预算 做事要花钱，花钱有预算，预算能执行，执行有效益。 财务部门 管钱--分钱（资金渠道） 支出预算编制主体：业务部门 业务部门最清楚：做什么事，需要多少钱，需要什么钱，什么时候花。 财务部门：布置预算编报工作，编制收入预算，调整预算，审核（业务部门）预算——分类汇总——安排资金来源——争取预算（资源有限）——预算安排排序（优先、重点、轻重缓急）——细化调整、反馈——预算建议数——上报学校审核——报教育、财政下达指标后，管理预算、信息公开 （二）预算编制政策与方法： 总体要求： 1、不同支出功能集中在一本预算中。（教育、科研、社保、医卫、住房保障、基本建设等） 2、所有资金集中在一本预算中。（财政、非税收入、附属单位上缴、上级补助、经营收入，其他（捐赠、服务、利息）债务等） 3、预算从基层汇总形成（基层编起，逐级审核），从下到上。决不能财务部门编预算，业务部门执行预算，要开门编预算。 收入预算编制：合法性、完整性、准确性 支出预算编制： 基本支出预算编制（人员支出预算、定额公用支出预算） 人员支出预算编制 按编制内财政供给人员“实名制”据实编制，实行部门预算基础信息库管理 其他人员包括编外聘用、非财政供给人员，合同制（长期、短期）不列入预算基础信息库管理，其工资福利、社保由非税收入安排。 财政供给人员拨款定额：福利费定额42元/年.人，医疗补助定额500元（在职、退休），离休2万/年.人（2014年1.2万），公积金为6%，提租补贴1.5% 定额公用支出预算编制 实行定额管理，目前规定1000元/生.年，其中财政拨款550元，非税收入450元。 定额公用支出预算安排用于正常运转。 主要用于：办公费、印刷费、水电费、维修（护）费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、网络运行费、邮电费、物业管理费、租赁费、“三公”费等。 我校全年1200万元（含研究生），无法保证正常运转，必须用项目支出安排。 项目支出预算的编制（常规项目、重点项目） 基本原则 综合预算原则：各类专项资金统筹安排，不能交叉重复安排（中央财政、提升计划、振兴计划、卫生专项、科研专项） 科学论证原则：可行性论证、审核，轻重缓急，优先安排急需、重点可行项目。 统筹规划的原则：根据年度实施目标，确定工作任务，考虑多项目研究，建设周期、统筹安排分年度、分项目支出计划 细化编制原则：细化项目（项目类别），细化内容（支出用途--建设发展、日常消费、运转维护等），细化科目（功能、经济） 从2015年预算起，项目支出分为4大类、15项 1、 保障运转类：经常性业务费、专项业务费、专项会议费、专项培训费、运转维护费 2、 发展建设类：公共事业发展、修缮购置、基础设施、基本建设 3、补贴补助类：企业事业单位补贴、对个人和家庭补助 4、其他支出类：上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出、其他支出 结合我校实际，分为： 内涵建设专项：质量工程、学位点、重点学科 事业发展专项：修缮采购、基本建设、基础设施 学生提升专项：实习实训、就业指导、军事训练 科学研究专项：校立科研项目（自然、人文、基金、团队），提升计划安排项目（本次不申报） 教育教学专项：教学研究、教改研究（校立） 师资人才专项：人才引进、资助，师资培训、教师出国（境）列入培训费 追踪问效原则（跟踪问效原则），又称绩效预算原则 项目支出推进绩效预算管理，从2015年之前，处在探索实践（试点）阶段，省教育厅、财政厅文件规定要求2015年开始，所有项目支出必须按规定格式和要求编制绩效目标。 绩效目标编制要求： 指向明确 细化量化 合理可行 预算管理绩效： 预算编制要围绕绩效 预算执行要体现绩效 预算监督要评价绩效 管理机制： 预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用 核心：强化支出责任 用钱要问效 无效要问责 项目申报条件（材料内容） 1、立项依据： 政策依据 法律法规要求 符合财政资金支持方向和供给范围 属于本部门行政业务工作和事业发展需要 2、项