杭州汽轮机股份有限公司2017财务报告.PDF

证券代码：200771 证券简称：杭汽轮B 公告编号：2018-15 杭州汽轮机股份有限公司 2017 年度财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2018 年3 月26 日 审计机构名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天健审〔2018〕1268 号 注册会计师姓名 蒋晓东、叶贤斌 审计报告正文 杭州汽轮机股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了杭州汽轮机股份有限公司（以下简称杭汽轮股份公司）财务报表，包括2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 杭汽轮股份公司2017 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2017 年度的合并及母公司 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于杭汽轮股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 (一) 应收账款坏账准备 1. 事项描述 参见财务报表附注三、（十）及附注五、（一）3。截至2017 年 12 月31 日，杭汽轮股份 公司合并财务报表中应收账款账面余额为人民币2,725,387,736.93 元，坏账准备余额为人民 1 币1,030,170,288.47 元。管理层对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但存在客观证 据表明发生减值的应收账款单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，计提坏账准备；除已单独计提坏账准备的应收款项外，根据以前年度与之相同或相类 似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计 提的坏账准备。应收账款可收回金额的计算需要管理层的判断和估计，若应收账款不能按期 收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，因此，我们将应收账款坏账准备计提 确定为关键审计事项。 2. 审计中的应对 我们针对应收账款坏账准备的计提相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序包括： (1)对杭汽轮股份公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行 了评估和测试； (2)分析杭汽轮股份公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括金额重大的判断、单 独计提坏账准备的判断等； (3)通过分析杭汽轮股份公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序 及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性； (4)分析计算杭汽轮股份公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比 较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分； (5)获取杭汽轮股份公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计 算坏账计提金额是否准确。 (二) 存货跌价准备 1. 事项描述 参见财务报表附注三（十一）及附注五（一）7。截至2017 年 12 月31 日，合并财务报 表中存货账面价值为人民币 2,092,575,691.92 元，已扣减计提的存货跌价准备为人民币 113,473,6