江苏沃田农业股份有限公司前期会计差错更正公告-沃田蓝莓.PDF

公告编号：2016-016 证券代码：832139 证券简称：沃田农业 主办券商：国泰君安 江苏沃田农业股份有限公司 前期会计差错更正公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连 带法律责任。 一、关于前期差错更正事项的原因及内容 公司在进行2015 年的业务处理时发现2014 年多处业务的会计处 理存在差错。主要原因归纳如下： 1、财务人员工作不认真、业务不熟练造成重记、漏记、错记科 目，固定资产明细分类混淆，折旧、工资、税金计得差错。这类差错 调整的科目有：货币资金、营业成本、销售费用、管理费用、固定资 产、应付职工薪酬、应交税费。 2、往来多头挂账需重分类；主要有：应收账款、预付账款、其 他应收款、应付账款、预收账款、长期借款、一年内到期的长期负债。 3、对业务理解不正确造成的差错。如消耗性生物资产应从生产 性生物资产中分离出来归到存货中，利息计算应到年未最后一天等。 这类差错有：存货、其他流动资产、生产性生物资产、应付利息、未 分配利润、利润总额、资产减值损失、营业税金及附加。 公司本着实事求是的态度，根据会计准则的相关规定对发现的上 述差错进行了更正和调整。具体调整事项及对报表的影响见下表： 公告编号：2016-016 受影响的各个比 会计差错更正的内容 处理程序 较期间报表项目 累积影响数 名称 错记科目调整 调整比较期间数 货币资金 -16,980.00 重分类调整、错记调整、坏 调整比较期间数 应收账款 3,342.10 账准备计提调整 重分类调整、错记科目调整 调整比较期间数 预付款项 -703,139.94 重分类调整、错记科目调整、 调整比较期间数 其他应收款 10,191.12 坏账准备计提调整 苗圃地分类调整、成本分摊 调整比较期间数 存货 -137,926.70 调整 待抵扣税金调整 调整比较期间数 其他流动资产 -18,998.13 折旧年限错误调整、利息资 调整比较期间数 固定资产 287,456.59 本化调整 苗圃地分类调整、成本分摊 调整、利息资本化调整、折 调整比较期间数 生产性生物资产 -17,430.73 旧计提调整、工资计提调整 重分类调整、错记科目调整 调整比较期间数 应付账款 -701,839.94 重分类调整、错记科目调整、 调整比较期间数 预收款项 23,560.00 重记科目调整 计提错误调整 调整比较期间数 应付职工薪酬 51,714.65 错记科目调