整形美容中心后勤财务管理制度.docVIP

? 整形美容中心后勤财务管理制度 ? 一、财务处工作制度： ? 1 、正确贯彻执行《会计法》 、 《会计基础工作规范》 、 《中心财务制度》 、 《中心 会计制度》和《中心药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经政策，加强会计 核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污 盗窃，违法乱纪行为作斗争。 ? ? ? 2 、根据中心事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划（预算） ，保 证中心设备仪器的需要，会计业务。按上级主管部门的要求，报送会计月报、季 报、半年报和年报（决算） 。 ? 4 、加强中心的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向中心领导提供有价 值的财务分析资料， 以便领导正确决策， 并会同有关部门做好经济核算的管理工 作。 ? 5 、 凡中心对外采购开支等一切会计事项， 均应取得合法的原始凭证 （如发票、 账单、收据等） 。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报 销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公 借支，须经中心领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。 ? 6 、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 ? 7 、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、药品、 器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等资财进行经常性的监 督，及时清查库存，防止浪费和积压。 ? 8 、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出 纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找 出原因后报领导批示处理。 ? 9 、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会 计人员交接，均按财政部门的规定办理。 ? 二、财务管理规定： ? 1 、预算编制按照事业发展计划，采取中心领导、财务部门、业务部门相结合 的办法。 由财务处拟定中心年度预算， 经中心办公会审议通过， 报主管部门批准 后，由财务处统一掌握执行。 ? 2 、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出要量入 为出，略有结余。 ? 3 、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和 计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。 ? 4 、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮 ( 拆改建 ) 项目，要事先进行可行性论 证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报中心领导审批，方可购买和实 施。 ? 5 、在中心领导统一安排下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批 准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。 ? 6 、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。超 预算或计划外开支， 有关科室要提出书面报告， 交财务处审核后， 由中心主任批 准执行。 ? 7 、 固定资产实行财务处负责总账， 管理部门负责明细账， 使用科室负责台账 ( 建 卡 ) 的三级账卡制度。 8 、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各 科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。 ? ? ? ? 9 、护肤用品、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合 理核定库房储备资金。 ? 10 、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室 或个人不得以任何理由擅自购买。 ? 11 、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按照 规定的用途和开支范围以及开支标准办理。 ? 12 、凡固定资产、办公用品、药品、家护用品、卫生材料等财产物资的购买， 必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。 ? 13 、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行 ? ? 三、财务收支审批制度： ? 1 、中心各项开支必须由中心领导审批，方能报销。 ? ? ? 2 、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。 ? 3 、会计人员对违反财务规定不纳入中心统一会计核算的财务收支，应当制止 和纠正。 ? 4 、 会计人员对认为是违反国家统一的财政、 财务、 会计制度规定的财务收支， 应当制止和纠正。 ? 5 、大项财务开支（如基建、设备购置等）要有财会人员参与决策。 ? 四、内部牵制制度： ? 为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质 量， 防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为， 特制定内部牵制制度。 ? 1 、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务负责人审核批准，出纳人员 付款。 ? 2 、中心购入材料、药品，应由中心审批，采购员采购，药品检查员、仓库保 管员、采购员验收入库，会计登记入帐。 ? 3 、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员