财务管理制度2016(报审后修改).doc

目 录 财务管理制度 3 第一章 总则 3 第一节 目的 3 第二节 原则 3 第三节 范围 4 第二章 财务管理核算体系与组织机构 4 第一节 财务管理核算体系 4 第二节 组织机构与人员 4 第三章 资金管理 4 第一节 资金计划管理 5 第二节 现金管理 5 第三节 银行存款管理 7 第四章　 财务审批程序及权限 8 第五章 存货的管理 10 第一节 存货入库管理 10 第二节 存货出库管理 11 第三节 存货仓储与盘点 12 第六章 资产管理 14 第一节　固定资产的管理 14 第二节 无形资产管理 18 第七章 债权债务管理 19 第一节　应收账款的管理 19 第二节　应付账款的管理 22 第三节 往来对账过程管理 23 第八章 收入管理 24 第一节 总体要求 24 第二节 建筑工程收入的核算 24 第三节 机械、车辆台班费收入的核算 24 第九章 成本费用管理 25 第一节 费用分类 25 第二节 生产成本控制 25 第三节 相关费用管理 28 第四节 费用报销规范 32 第十章 税务管理 35 第一节 公司内部税务管理业务流程 35 第二节 税务检查管理 37 第十一章 财务报告管理 38 第十二章 预算管理制度 39 第十三章 工资核算与发放 42 第十四章 发票及财务票据管理 42 第十五章 印章管理制度 44 第十六章 会计档案管理 45 第一节　分类 45 第二节　归档要求 46 第三节　档案借阅与移交 46 第四节 档案保管 47 第五节 档案销毁 48 第十七章 会计工作交接制度 48 第十八章 会计电算化管理 51 第十九章 财务内部监督与稽核 53 第一节 原始凭证的审核 54 第二节 记账凭证的稽核 54 第三节 会计账簿的稽核 54 第四节 会计报表的稽核 55 第五节 会计电算化的审核 55 第六节 财务内部日常稽查.........................................................................55 第二十章 财务奖罚管理条例 57 第一节　财务基层人员和管理人员 57 第二节　公司职员和管理人员 61 第三节　奖励措施 62 第二十一章 附则 64 财务管理制度 第一章 总则 第一节 目的 为规范公司各项经济业务流程，明确相关成本费用的报销标准及审批权限，加强对资产、资金、债权债务及收入、税收等的管理，加强内部控制与财务监督，提高资金与资产的使用效率，防范各类财务风险，确保集团年度目标与战略目标的实现，根据《中华人民共和国会计法》及《企业会计准则》制定本制度。 第二节 原则 第一条 合法性原则。各项经济业务及账务处理应当符合国家法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 第二条 全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖管理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司所有业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。 第三条 重要性原则。应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的管控措施，确保不存在重大缺陷。 第四条 有效性原则。应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。 第五条 制衡性原则。公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。 第六条 适应性原则。应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 第七条 成本效益原则。应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。 除上述原则外，企业会计准则规定的其他原则也必须遵守。 第三节 范围 本制度适用于*****有限公司。 第二章 财务管理核算体系与组织机构 第一节 财务管理核算体系 公司财务实行统一管理、分项目统一核算、分项目考核。财务制度的制定权、修订权和解释权属本公司。 第二节 组织机构与人员 公司设财务部，分项目进行核算，各项目财务主管由财务部统一管理，直接向公司负责人负责。 第三章 资金管理 第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称资金，是指企