商业银行业务经营与管理第十七章贷款风险的管理.ppt

天津工程师范学院商贸系 李秀红 　　贷款分类的标准是衡量贷款内在风险和质量的一种估价尺度，是贷款档次划分的准则，不同的分类标准也就有不同的贷款分类方法，从世界各国贷款分类制度的实践来看，以美国的五级分类法为较多的国家和地区所采用。 难以真实地反映贷款资产的质量。 不能动态地反映贷款资产的质量。 相关的会计准则规定的缺陷。 传统的方法只要未到期都视为正常； 有些贷款（尤其期限长的贷款），在到期前借款人的偿债能力就可能下降或丧失； 不能动态的反映问题，不利于及早发现和防范风险。 及时性原则 充足性原则 普通呆账准备金。按贷款余额的一定比例计提的，它可作为银行二级资本计算资本充足率。 信贷部门 内部审计监督部门 外部监管部门 基本情况； 财务状况； 重要文件； 往来信函； 借款人还款记录和银行催款通知； 贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告，内审报告。 《贷款分类认定表》是贷款分类过程中记录的载体，一切对借款人还款来源有重要影响的因素都要有相应的栏目进行表述，填写《贷款分类认定表》贯穿贷款分类过程的始终。 贷款目的。考察与真正的融资需求是否一致。如果贷款一旦被挪用，必将影响贷款偿还的可能性。 还款来源。通常有现金流量、资产转换、资产销售、抵押品的清偿、重新筹资及担保人偿还等。 资产转换周期。是银行信贷资金由金融资本传化为实物资本；再由实物资本传化为金融资本的过程。（如：供产销的过程、设备购入到提取折旧收回资金）。 还款记录。对于贷款分类的确定，具有特殊作用。 借款人财务状况恶化，或无力还款而对合同条件做出调整的贷款； 需要重组贷款应至少归为次级类， 重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。 可以进一步获得有用的信息，包括借款人的财务和非财务信息，以及银行在信贷管理方面的情况； 可将分类结果与其内部分类结果进行比较，找出两者差异，对初步分类结果进行必要的调整。 检查人员应首先阐明其贷款分类的标准，或明确贷款评级的对应关系，其次应着重对检查评级与内部评级有差异的贷款进行讨论，相互交流意见，找出差异的原因，获取一些补充信息，必要时对分类结果进行调整。 【分类结果和理由】 正常贷款 借款人财务状况良好，现金净流量为正值，有充足的还款来源，还款情况正常 【分类结果及理由】 关注贷款 从财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。 【分类结果及理由】 次级贷款 借款人的还款能力出现明显问题，正常生产、经营收入已经不足以归还贷款本息。 【分类结果及理由】 进行拆分：次级300万元，可疑60万元，损失160万元。 在对520万元贷款余额进行拆分时，抵押品的强迫拍卖价为300万元，强迫拍卖价与市场价之间的差额为60万元； 300万元贷款划分为次级，60万元为可疑，贷款余额和贷款评估市场价值的差额160万元为损失。 三、贷款质量与分类制度评价 贷款分类制度的评价 与《贷款风险分类指导原则》规定的贷款风险分类法是否保持明确的对应关系。 是否编制了不良贷款和关注类贷款监测清单。 借款人：红星啤酒厂，成立于1986年； 在80年代，生产销售量占到本市啤酒销售的25%，成为市里的重点企业，利税大户； 1994年，为提高产品质量，扩大销售，增加利润，向市某商业银行申请了技术改造贷款1200万元。 贷款风险分类——案例 企业背景 贷款期限三年（94年7月15日～97年7月15日）； 按季归还贷款本息； 还款来源为折旧和销售收入； 东方房地产公司提供700万元的担保； 红星啤酒厂的一套价值700万元的设备作为抵押。 贷款风险分类——案例 贷款情况 按约使用贷款，并能按期偿还贷款本息； 1994年末的财务报表资料表明：其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息； 贷款风险分类——案例 第一次分类（时间：1995年1月） 经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产、销量稳中有升； 管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同期的25%上升到32%； 在管理、行业、市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素。 贷款风险分类——案例 第一次分类（时间：1995年1月） 第一次分类（时间：1995年1月） 贷款风险分类——案例 借款人能按期偿还贷款本息； 财务状况是可以接受的，现金净流量为正值，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降。 贷款风险分类——案例 第二次分类（时间：1996年1月） 经过调查分析，本市在19