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第13章 社会保障监督 不受约束的权利将导致腐败 学习思路及关键点 为什么需要监督：利益不一致，信息不对称 监督与自律的关系 作为理性人的监管者 激励的悖论 “管制俘获” 社会保障在管理上的特点 管制理论与公共管理 本章主要内容 社会保障监督概述 社会保障监督的系统结构与运行 社会保障基金监督 一、社会保障监督概述 社会保障监督的必要性和紧迫性 建立健全社会保障监督体系是防止滥用权力的需要 社会保障项目的产出和质量缺乏评判的“基准线”和止损机制 注意：结合公共管理的特点（与工商管理相比较） 二、社会保障监督的系统结构与运行 （一）社会保障监督系统的构成要素与功能组合 监督主体 监督客体 监督的横向结构：多主体带来的问题 监督的纵向结构：越级；事前、事中和事后 注意：监督主体与客体的冲突与合谋 （二）社会保障监督系统 以国家权力机关为主体的监督子系统 以政府行政管理机构为主体的行政监督子系统 审计监督子系统 社会监督子系统 三、社会保障基金监督 （一）社会保障基金的监督模式分类与特点 从时间序列分类 事先控制 实时监控 事后控制 从监督方式分类 审慎性监督 严格的限量监督 （二）针对社会保障基金经办机构的监督 对制订和执行社会保障基金运营的规章制度的合法性的监督 对社会保障基金经办过程的监督 基金征缴的监督 基金支付的监管 结余基金的监管 对社会保障基金投资运营过程的监督 社会保障基金投资运营的准入 社会保障基金投资运营的退出 （三）监督的方法及检查、评估要素 社会保障基金监督的方法 非现场检查 目的及方法：监督机构通过报表系统和监测预警系统，审查和分析社会保障经办机构、运营机构的各种报告和统计报表，据此监督有关制度和政策的执行情况，进而掌握整个基金的运行态势。 功能：通过对经办机构、运营机构的活动进行全面、动态的监控，随时掌握有关机构和整个基金的运行状况和风险因素，在风险表面化、扩大化和公开化之前及时预警，特别是它易于揭示现场检查间隔时期发生风险的可能，从而提前防范风险。 现场检查 目的：发现一般财务报表和业务资料中难以发现的隐蔽性问题。 分类：按时间序列分为定期检查和临时性检查，按照检查目的分为专项检查和全面检查。 检查重点：基金营运机构内部控制制度和治理结构是否完善；财务统计信息是否真实准确；非现场检查或以前现场检查过程中发现的问题的整改程度；执行社会保障法律法规以及总体经营状况。 检查及评估要素： 合规性 基金资产的充足率及其结构 基金收益的水平 基金的流动性 基金管理的内部控制 * *