项目一 接受审计委托审计实训练习答案.docVIP

项 目一 审计初步业务活动操作流程 项目实训 任务描述 （1）准备好审计工作底稿业务承接评价表，对浙江伟云股份有限公司进行情况了解和评价，完成业务承接表填写工作。 参考答案 业务承接评价表 被审计单位：浙江伟云股份有限公司 索引号： AA 项目：2007年度财务报表审计 财务报表截止日/期间：2007.1.1-12.31 编制：张军 复核：李烨 王彬斌 日期：2007.1.23 日期：2007.1.23 2007.1.24 1．客户法定名称（中/英文）：浙江伟云股份有限公司 ZHEJIANG WEIYUN COMPANY LIMITED 2．客户地址：浙江省杭州市下沙工业园区230号 电话：0571－05714－3068590 电子信箱：weiyun@ 网址： 联系人：上官婉云 3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：股份有限公司 4．客户所属行业、业务性质与主要业务：客户属化工行业；业务性质为加工兼销售；主要业务包括：化工及化纤材料、水泥、氧气产品生产和销售，机械，机电，五金，金属材料的批发、零售、代购代销；汽车客货运输、汽车维修经营；经营企业自产产品及技术的出口业务，进口本企业所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备及技术，纯碱、氯化铵(涉及行业审批的凭许可证经营) 5．最初接触途径（详细说明） （1）本所职工引荐 （2）外部人员引荐 （3）其他（详细说明）经浙江科达公司介绍 6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。 2008年4月10日出具2007年度财务报表审计报告 7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）： 姓 名 职 位 　张越龙 　董事长 　黎明 　总经理 　马云匀 魏闲 　副总经理 8．主要财务人员（姓名与职位）： 姓 名 职 位 　纪晓兰 　总会计师 　何深 　财务经理 上官婉云 会计主管 9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 最终控股母公司浙江焦化工集团有限公司 地址：浙江省杭州市萧山临江工业园区116号，主营：焦化产品及其附产品生产销售 持股比例49.30% 10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： （1）浙江大化制焦有限公司 地址：浙江省绍兴市工业园区136号 主营全焦、甲醇、焦油等化工产品。生产能力年产焦炭万吨，甲醇万吨。生产能力年产焦炭105万吨，甲醇万吨。 11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无 12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无 13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：无 14．客户主管税务机关：杭州市税务局 15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）： 正则律师事务所律师 陈刚 16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）： 无 17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。 嘉信会计师事务所 经办人苗楚英 手 因该事务所停业而更换，近三年未变更会计师事务所 18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项： 客户的诚信 信息来源： 审计说明 1、与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论； 　 2、向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问； 　 3、从相关数据库中搜索客户的背景信息。 　 考虑因素： 　 1、客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉 　 2、客户的经营性质 　 3、客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度 　 4、客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平 　 5、工作范围受到不适当限制的迹象 　 6、客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象 　 7、变更会计师事务所的原因 　 8、关键管理人员是否更换频繁 　 　 　 经营风险 信息来源： 审计说明 1、从相关数据库中搜索客户的背景信息。 　 　 　 考虑因素： 　 1、行业内类似企业的经营业绩 　 2、法律环境 　 3、监管环境 　 4、受国家宏观调控政策的影响程度 　 5、是否涉及重大法律诉讼或调查 　 6、是否