第十章商业银行财务分析研讨.pptVIP

（4）贷款损失保障倍数 比值越大，说明银行有充分的实力应付贷款资产损失，可以减少贷款损失造成的不利影响。 贷款损失保障倍数 =（当期利润+贷款损失准备金） /贷款净损失 第二节 商业银行财务比率分析 四、 清偿力和安全性比率指标 自有资本的比例 资本风险比例 现金资产比例 流动比例 第二节 商业银行财务比率分析 净值是银行全部资金中属于银行所有者的部分，具有保护债权人权益的功能 该项比值越高，表明银行清偿能力越强 一般要求8% 清偿力和安全性比率指标 1、自有资本比率 自有资本比率＝净资产/资产总额 第二节 商业银行财务比率分析 风险资产是总资产对现金资产、政府债券和对其他银行的债权扣除后剩余的部分； 该指标更多地体现了资本吸收资产损失的保护性功能，能较准确地反映银行清偿力； 没有考虑不同类资产的风险差异。 清偿力和安全性比率指标 2、资本风险比率 资本风险比率＝资本总额（净值）/ 风险资产总额 第二节 商业银行财务比率分析 3、现金资产比率 现金资产比率=（现金+同业存款）/资产总额×100% 4、流动比率 流动比率＝流动资产/流动负债 有的国家对该比率有明确规定，瑞士规定，在任何情况下，银行所持有的流动资产和可销售资产合计不得低于负债总额的6％；新加坡规定，所有银行必须保持相当于负债基数20％的流动资产。 五、《商业银行风险监管核心指标》（试行）二○○五年十二月三十一日 商业银行 风险监管 核心指标 风险水平 风险迁徙 风险抵补 正常贷款迁徙率 流动性风险指标 信用风险指标 市场风险指标 操作风险指标 不良贷款迁徙率 盈利能力 准备金充足程度 资本充足程度 第二节 商业银行财务比率分析 1、流动性风险指标 流动性缺口率=表内外流动性缺口/90天内到期表内外流动性资产≥-10% 核心负债比例=核心负债/负债总额≥60%。 流动性比例=流动性资产余额/流动性负债余额≥25% 风险水平指标 第二节 商业银行财务比率分析 　 2010年末 2011年3月末 2011年6月末 2011年9月末 2011年12月末 2012年3月末 2012年6月末 流动性比例 42.20% 41.30% 42.00% 42.80% 43.20% 45.70% 46.70% ??存贷比 64.50% 64.10% 64.00% 65.30% 64.90% 64.50% 64.30% 人民币超额备付金率 3.20% 3.00% 2.80% 3.10% 3.10% 3.00% 2.70% 2010年12月-2012年6月商业银行流动性风险指标 第二节 商业银行财务比率分析 单位：亿元、% 2、信用风险指标 不良资产率=不良资产/资产总额≤4% 单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额/资本净额≤15% 全部关联度=全部关联授信/资本净额≤50% 风险水平指标 第二节 商业银行财务比率分析 　 2010年末 2011年3月末 2011年6月末 2011年9月末 2011年12月末 2012年3月末 2012年6月末 不良贷 款余额 4336 4333 4229 4078 4279 4382 4564 不良贷 款率 1.10% 1.10% 1.00% 0.90% 1.00% 0.90% 0.90% 贷款损 失准备 9438 9973 10526 11038 11898 12594 13244 拨备覆 盖率 217.70% 230.20% 248.90% 270.70% 278.1 287.40% 290.20% 2010年12月-2012年6月商业银行信用风险指标 第二节 商业银行财务比率分析 单位：亿元、% 90年代末，国际媒体普遍认为“中国的商业银行技术上已经破产”。2002年末，中国银行业不良贷款率23.6%。2003年初，国际知名评级机构标准普尔将中国内地的银行全部评为“垃圾”等级。 周小川认为：大型商业银行的不良贷款，约30%是受到各级政府的干预；约30%是对国有企业信贷支持所形成的；约10%是国内法律环境不到位、法制观念薄弱以及一些地区执法力度较弱所致；约有10%是政府通过关停并转部分企业进行产业调整所形成；总全来看，20%的不良贷款是大型商业银行自身信贷经营不善造成的。 第二节 商业银行财务比率分析 3、市场风险指标 累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸/资本净额≤20% 利率风险敏感度=利率上升200个基点对银行净值的影响/资本净额 (合理范围未定） 4、操作风险指标