(内部控制与风险管理)第十一章企业风险分析与评价.ppt

* * 一般来说，风险度评价可分为1至10级，级别越高，危险程度越重。根据风险发生的概率细分为以下几类，如表11-4所示： 风险发生的可能性 概率 风险度标准 很高：风险的发生几乎是不可避免的 ≥1/2 10 1/3 9 高：风险的发生与以往经常发生的事故类似 ≥1/8 8 1/20 7 中等：风险的发生与以往有时发生的事故有关，但不与主要营运流程有关 1/80 6 1/400 5 1/2000 4 低：风险的发生较少，与以往偶尔发生的事故有关 ＞1/15000 3 很低：风险的发生很少，与以往极少发生的事故相同 1/15000 2 极低：风险不太可能发生，与过去极少发生的事故相同 1/150000 1 表11-4 基于风险发生概率的风险度标准 * * 为了评价风险，也可以根据风险造成的后果将其细分为以下几类，如表11-5所示： 后 果 评 价 风险度标准 无警告的严重危害 可能危害财产或人员；风险可以严重影响系统安全运行；不符合法规；发生时无警告 10 有警告的严重危害 可能危害财产或人员；风险可以严重影响系统安全运行；不符合法规；发生时有警告 9 很高 企业运营被严重破坏；系统无法运行，基本丧失功能 8 高 企业运营破坏不严重；系统能够运行，性能下降 7 中等 企业运营破坏不严重；系统能运行，但舒适性或方便性项目失效 6 低 企业运营破坏不严重；系统能运行；舒适性或方便性项目性能下降 5 很低 企业运营破坏不严重；产品有缺陷 4 轻微 企业运营破坏较轻；部分产品有缺陷 3 很轻微 企业运营破坏较轻；极少产品有缺陷 2 无 没有影响 1 表11-5 基于风险后果的风险度标准 2. 检查表评价法 检查表评价法是指，根据安全检查表，将检查对象按照一定标准给出分数，对于重要的项目确定较高的分值，对于次要的项目确定较低的分值，总计100分。 然后按照每一检查项目的实际情况评定一个分数，每一检查对象必须满足相应的条件时，才能得到这一项目的满分，当条件不满足时，按一定的标准将得到低于满分的评定分，所有项目评定分的总和将不超过100分，由此，就可以根据被调查风险单位的得分，评价风险的程度和等级。 3. 优良可劣评价法 优良可劣评价法是从企业特点出发，根据企业以往风险管理的经验和状况，对人为因素、机械设备因素、 * * * * 物的因素、环境因素和管理因素等风险列出全面的检查项目，并将每一检查项目分成优、良、可、劣四个等级。 在进行风险评价时，由风险管理人员和操作人员共同进行，以此确定被检查单位的风险状况。 优良可劣风险评价标准比较直观，可操作性强。 4. 单项评价法 单项评价法是指风险管理部门列举各项符合标准的项目，凡是具有一项或者一项以上的项目符合标准者，就评价为风险管理项目。 5. 指标评价法 指标评价法是通过选择企业的某些风险评价指标与性质相同的指标评价标准进行比较，给出评价，最终通过风险评价矩阵来分析企业风险的大小并进行排序的方法。 * * 评价 指标 很好 较好 正常 较差 很差 财务方面 1.流动能力 2.营运能力 3.偿债能力 4.赢利能力 5. … 非财务方面 1.顾客满意程度 2.内部运作能力 3.自身发展能力 4. … 表11-6 企业风险评价矩阵 6. 直方图评价法 直方图形象直观地反映了数据分布的情况，通过直方图可以观察和分析风险的概率分布，从而直观的对其做出评价。 直方图图形分为正常型和异常型两种类型。其中,正常型是左右对称的山峰形状,该类图形所代表的风险处于稳定状态。与正常型分布状态相比，带有某种缺陷的直方图即为异常形直方图，这类图形表明数据所代表的风险项目处于不稳定状态。 观察直方图的形状只能判断风险管理过程是否稳定正常，并不能判断是否能稳定地管理风险，而将直方图和公差（公差是指企业可以容忍和允许的风险变动范围。）相比较，即可以达到风险管理的目的。 * * 7. 矩阵评价法 矩阵图是一种利用多维思考去逐步明确问题的方法，就是从问题的各种关系中找出成对要素 和 ，用数学上矩阵的形式排成行和列，在其交点上标示出L和R各因素之间的相互关系，从而确定关键点的方法。 通过在交点处给出行和列对应要素的关系和关系程度，就可以大致判断出评价风险的关键因素。 在矩阵图中，一般会用不同的符号表示要素之间的相互关系。按照矩阵图的型式可以将其分为四类：L型、T型、X型和Y型。 * * 8. 风险综合评价法 由于每一种评价方法都有各自的优点和缺点，所以企业如果能够灵活运用两种或两种以上的方法去评价系统的风险，往往可以取长补短，更加接近评价精确和切合实际的目标。 在这个过程中，当出现