2017年注会综合冲刺阶段资料（经济法）.pdfVIP

专题一 证券法律制度 第一单元 首发股票 【考点1】股票的首次公开发行并上市的发行条件 事项 在主板和中小板上市 在创业板上市 1.发行人依法设立 （1）须是依法设立且持续经营3 年以上的股份有限公司 且合法存续一定期 （2）有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司 限 的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算 2.注册资本/股东的 发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财 出资 产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷 发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家 产业政策 3.生产经营合规 发行人应当主要经营一种业 — 务 4.主营业务和董事、 高级管理人员没有 发生重大变化，实际 最近3 年内 最近2 年内 控制人没有发生变 更 发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东 5.股权清晰 所持发行人的股份不存在重大权属纠纷 组织机构健全（依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、 6.公司治理结构 董事会秘书等制度） 发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了 7.内部控制 无保留结论的内部控制鉴证报告 发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关 8.财务报告 会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、 经营成果和现金流量，并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告 （1）最近3 个会计年度净利润均为正 （1）最近两年连续盈利，最 数且累计超过人民币3000 万元，净利 近两年净利润累计不少于 润以扣除非经常性损益前后较低者为 1000 万元；或者最近一年盈 计算依据 利，最近一年营业收入不少于 （2）最近3 个会计年度经营活动产生 5000 万元（净利润以扣除非 的现金流量净额累计超过人民币 经常性损益前后孰低者为计 9.财务指标 5000 万元；或者最近3 个会计年度营 算依据） 业收入累计超过人民币3 亿元