审计学名词解释简答论述.doc

B 标准审计报告：包括标准措辞的引言段、范围段和意见段的无保留意见的审计报告，不附加任何说明段、强调事项段或修正性用语。 C 查询法：审计人员对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问和质疑等方法来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。 抽样风险：注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性 持续经营假设：被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务 期后事项：是只资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实 财务报表审阅：注师接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允的反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量的鉴证业务 D 独立性：实质上的独立和形式上的独立。①实质上的独立，是指注册会计师发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑。（2)形式上的独立，是指会计事务所或鉴证系小组避免出现这样重大的情形，使得有充分相关信息的理性第三方推断起公正性客观性或职业怀疑态度收到损害。 调解法：在审查某个项目时，通过调节有关数据，证实所需证明数据正确性的一种方法。 当期档案：那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。 F 分析性复核：审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些主要的比率或趋势于预期数和相关的信息差异，分析性复合常用的方法有绝对数的比较分析和相对数的比较分析 分析程序：注师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价 风险评估程序：为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序，其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险 风险基础审计：是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。它以量化的风险水平为重点，在确定的风险水平基础上，决定实质性测试的程度和范围。 风险评估：注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。 非公布目的的审计的报告：用于经营管理、合并或业务转让、融通资金等特定目的而实施审计的审计报告。 法律责任：以国家强制力为保障的一种责任，是行为人有违法行为或违约行为或仅因法律规定，而承担某种不利的法律后果 G 观察法：审计人员通过对审计单位的实地观察来取得书面资料以外的审计证据的方法。 公布目的审计报告：用于对企业投资者、债权人等非特定利益关系者公布的附送财务报表审计报告。 管理层的认定：管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表达，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，遵循会计准则及相关会计法规的范围、程度及结果。 管理建议书：注师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出书面建议 关联方及其交易：为了确定关联方及其交易是否真是存在、关联方交易的记录是否适当、关联方交易的会计处理是否适当以及关联方及其交易的披露是否恰当 H 或有收费：收费与否或收付费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。 函证：直接发函给被审计单位的债务人，要求核实被审计单位应收账款的记录是否正确的一种审计方法 J 经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。 鉴证业务：注册会计师对鉴证信息所提出的结论，以增强除责任方以外的预期使用者，对鉴证对象信息信任程度的业务。包括：审计业务，审阅业务或其他鉴证业务 经营失败：被审计单位法生债务危机、甚至破产清算，无法持续经营的情况。 简式审计报告：又称短式审计报告。它是注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。 K 客观性：注册会计师应力求公平，不因成见或偏见，利益冲突和他人影响而损害其客观性。 控制环境：包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。 控制活动：有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、事物控制和职责分离等相关的活动。 会计估计：对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作出的判断。被审计单位管理层应当对其作出包括在财务报表中的会计估计负责 N 内部控制：被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。 P 普通过失：即一般过失，是指没有保持职业应有合理的谨慎，没有完全遵循专业准则的要求而导致审计失