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一)现金、银行存款? 1、收到投资者(或股东)投入的现金股款? 借:银行存款? 贷:实收资本(或股本)? 资本公积? 2、收到实现的营业收入? 借:银行存款? 贷:主营业务收入? 应交税金——应交增值税(销项税额)? 3、收到应收款项? 借:银行存款? 贷:应收账款? 应收票据? 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额? 借:其他应收款等? 贷:现金? 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时? 借:现金(按实际收回的现金)? 管理费用(按应报销的金额).? 贷:其他应收款(按实际借出的现金)? 5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于现金短缺:? 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 贷:现金? 属于现金溢余:? 借:现金? 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分:? 借:其他应收款——应收现金短缺款(XX个人)? 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 属于应由保险公司赔偿的部分:? 借:其他应收款——应收保险赔款? 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 属于无法查明的其他原因:? 借:管理费用——现金短缺? 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的:? 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 贷:其他应付款——应付现金溢余(XX个人或单位)? 属于无法查明原因的现金溢余:? 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢? 贷:营业外收入——现金溢余? 6、收到银行存款利息:? 借:银行存款? 贷:财务费用? 7、收回备用金和其他应收暂付款项? 借:银行存款等? 贷:其他应收款? 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款? 借:银行存款? 贷:营业外收入? 9、将款项汇往采购地开立采购专户? 借:其他货币资金——外埠存款? 贷:银行存款? 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡? 借:其他货币资金——银行汇票? ——银行本票? ——信用卡? 贷:银行存款? 11、向银行开立信用证,交纳保证金? 借:其他货币资金——信用证保证金? 贷:银行存款? 12、向证券公司划出资金时? 借:其他货币资金——存出投资款? 贷:银行存款? 购买股票、债券等时? 借:短期投资? 贷:其他货币资金——存出投资款? 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用金额转回结算户? 借:银行存款? 贷:其他货币资金——外埠存款? ——银行汇款? ——银行本票? 14、交纳税金? 借:应交税金? 贷:银行存款? 15、交纳其他应交款项? 借:其他应交款? 贷:银行存款? 16、支付购买物资的价款和运杂费? 借:物资采购? 应交税金——应交增值税(进项税额)? 贷:现金? 银行存款? 其他货币资金? 17、支付供应单位各种款项? 借:应付账款? 应付票据? 贷:银行存款? 18、支付委托外单位加工物资的加工费和运杂费? 借:委托加工物资? 应交税金——应交增值税(进项税额)? 贷:银行存款等? 19、支付外购动力费? 借:应付账款? 贷:银行存款? 20、支付职工工资? 借:应付工资? 贷:现金? 21、购入不需要安装的固定资产? 借:固定资产? 贷:银行存款? 22、购入工程用物资? 借:工程物资(专用材料、专用设备)? 贷:银行存款? 应付账款? 应付票据? 为购置大型设备而预付款? 借:工程物资(预付大型设备款)? 贷:银行存款? ?? 收到设备并补付设备价款? 借:工程物资(专用设备)(设备的实际成本)?
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