高管培训课程之《企业内部控制与风险防范》_精品.ppt

* 亚新科的内控制度（续） 亚新科集团内控管理组织 集团总部设立独立管理职能的内控部组织 规模大、业务复杂的下属公司，建立独立的内控部并配备内部审计师 内控部负责人（内控经理）通常由副总或总经理助理的高级管理人员兼任；规模小或业务简单的企业，一般由财务负责人或其他质量管理负责人兼任。 经营公司内控部人员主要包括：内控经理、内控经理助理、内部审计师、质量内审人员和管理者代表、保险业务协调员等。 * 内控设计应注意的问题 内部控制的设计步骤： 识别组织的目标、过程和风险，并决定风险的重要程度 选择内部控制制度——包括规则、过程和程序——以控制重要的风险 制定、测试并实施内部控制制度 监控系统、并不断改进 * 财务主管 应付会计 出纳 总经理 审批 检查 采购部门 采购合同 会签 审批 供应商 送货 预估账 入库单 检查 付款申请 审核 审批 付款 发票 正式账 月末对帐 月末对帐 月末对帐 （Ⅰ） （Ⅲ） （Ⅳ） （Ⅱ） “采购-付款”业务活动的内控制度流程说明 月度采购计划 月度付款计划 检查 * 采购循环常见弊端 盲目采购、积压变质 收受回扣、中饱私囊 虚报损耗、中途转移 混淆采购成本 验收不严、以少报多、以次充好 违规结算、资金流失 * 采购控制关键环节 采购政策控制目标：明确采购的职责和范围 选择供应商控制目标：选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品 供应合同控制目标：供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规 采购订单处理控制目标：所有采购业务都应被准确地记录和核准 * 采购控制关键环节（续） 收货处理控制目标：只接受定购并符合质量要求的货物，准确记录实际收到的货物 退货处理控制目标：所有退货都应被准确记录并受到监控 发票与收货单验证控制目标：所有发票应与采购收货单相匹配 供应商表现分析控制目标：有足够而准确的信息以进行有效的供应商管理 * 供应商选择与管理 商务考察制度 质量考察制度 供应商重评估制度 供应商分类 合格供应商数据库 * 询价与报价选择 询价 在请购单批准后实施 询价岗位的独立 询价必须2家以上 询价管理 报价选择 报价选择会议制度 报价确认会签制度 * 价格比较与批准 以报价确认为前提 报价的特征反映 报价分类反映 价格的批准 价格审批单的填写与保管 批准的价格与合同/订单价格必须一致 价格批准是合同签定与生效的前提 首次及价格变动的批准由公司授权 * 采购计划与订单/合同的签订 采购计划 首批交货量的确定（样品/试生产） 按MRP思想下达采购计划 订单/合同的签订 重要采购计划至少有两人参加洽谈 合同/订单批准的支持文件 订单/合同的编号及归档制度 合同审批权限及修改权限的规定 合同跟踪、执行的流程规定 按合同收料 生产性物料采购价格的周期评估 * 收料、检验与入库 仓库收料 支持文件确认 送检流程 检验 入库 根据检验合格单入库 不合入库条件之物品单独存放 建立不良品库位的清理程序 * 付 款 制订付款政策 采购不提出付款申请 审核付款条件 审核付款单证 预付款限制 * 内控制度的实例演示 采购控制说明 1、采购政策 控制目标：明确采购的职责和范围 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 1.1 总经理 制定采购政策 制定和修订书面的采购政策规定： 采购责任人和具体责任。 供应商选择和采购业绩指标。 各级有权审批的业务范围和金额制度。 * 内控制度的实例演示（续） 2、选择供应商 控制目标：选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 2.1 采购员 寻找供应商 建立程序以确保取得最佳质量和价格 将采购价格与市场价格相比较。 进行价格趋势分析。 衡量供应商业绩，建立稳定关系。 2.2 配送中心主管 选择供应商 制定并核准选择供应商的标准，包括： 供货历史。 供货能力和送货频率。 产品质量和服务水平。 来自其他客户的评价。 2.3 质检员 选择供应商的质量保证 质检员参与供应商的选择。 * 内控制度的实例演示（续） 2、选择供应商 控制要求：(续 ) 编号 操作人 业务操作 控制措施 2.4 采购员 建立供应商 档案 编制供应商清单，包括对现有供应商的评价。 定期审查主要供应商的表现和交易情况，以帮助价格洽谈。 2.5 配送中心主管 供应商档案修改权限 修改供应商档案仅限于经核准的人员 2.6 财务中心主管 重要采购的审核 对重要采购，审查采购价格，并与市场价格比较。将所有比价证据和价格审核的结果存档。 * 内控制度的实例演示（续） 3、供应合同 控制目标：供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规。 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 3.