云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司关于完善会计估计.PDFVIP

股票代码：002727 股票简称：一心堂 公告编号：2016-042 号 云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司 关于完善会计估计变更的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。 一、 本次完善会计估计变更的概述 云南鸿翔一心堂药业(集团)股份有限公司(以下简称“公司”)2016年2月26 日召开的第三届董事会第二十四次会议审议通过了《关于云南鸿翔一心堂药业 (集团)股份有限公司会计估计变更的议案》。根据公司的实际情况，公司决定对 “预付账款-装修费”摊销期限进行变更,由原来的“租入营业用房装修费用，按 2年平均摊销，如不能续租，剩余金额一次性计入当期损益”变更为“租入营业 用房装修费用，按5年平均摊销，如不能续租，剩余金额一次性计入当期损益”； 对“应收账款-医保款”、“其他应收款-暂支款”、“其他应收款-备用金”坏 账准备计提比例进行调整，调整上述三个科目一年账龄部份的坏账准备金计提比 例，由原来按5%计提调整为按0.05%计提。上述调整自2016年1月1日起执行。详 见2016年2月29日《关于会计估计变更的公告》（公告编号：2016-027号）。 公司于2016 年2 月29 日收到深圳证券交易所关于对云南鸿翔一心堂药业 （集团）股份有限公司的问询函（中小板问询函【2016】第101 号），公司董事 会立即组织公司财务部门人员，对本次会计估计变更所涉及的历史数据进行全面 整理、测算。通过财务部门主要负责人员讨论、并认真研究了《企业会计准则》、 深圳证券交易所《中小企业板规则汇编》等相关政策，公司认为，本次会计估计 变更仍有需要完善的地方，详见2016 年3 月4 日《关于收到深圳证券交易所问 询函的复函公告》（公告编号：2016-033 号）。因此，公司召开董事会，对本 次会计估计变更进行完善。 1 二、会计估计变更完善后具体内容 （一）、变更日期 本次董事会批准生效之日起。 （二）、会计估计变更的原因 1、公司2008 年至2015 年的门店装修数据进行整理，结果如下： 关于门店装修使用情况，通过对开业日期已达5 年的2008 至2011 年装修结 算的全部门店及开业日期未达5 年的2012 至2015 年装修结算的全部门店两组数 据分别进行分析。我们抽取的2008 年至2011 年装修结算的门店960 家门店（与 公布增加数差异为装修验收时间、搬迁、撤销因素影响）进行分析，抽取的960 家门店中，2016 年1 月仍在营业的门店为876 家，且该部份门店在营业期没有 出现二次重新装修的情况，持续使用期达到5 年，首次装修持续使用率达到 91.25%。同时抽取了2012 年至2015 年装修结算的1830 家门店(与公布增加数差 异为装修验收时间、搬迁、撤销因素影响），只有5 家门店进行了撤销，其余门 店均未发生过二次重新装修的情况，其持续使用率达到99.73%。 随着公司管理流程不断优化，对施工单位、装修耗材进行多维度甄别遴选， 新开设门店装修使用受益期超过2 年后仍能良好的继续使用，鉴于此，我们认为 目前门店装修费的摊销期限远低于受益期平均摊销要求。随着公司不断的发展壮 大，公司新装修并经营的门店不断增加，公司对门店的装修费支出也将同时增加， 目前的装修费摊销方式已不能客观反映门店装修使用情况，为了更准确核算门店 装修使用情况，客观反映各期间损益情况，需要将装修费在可预见的平均受益期 内平均摊销。按照权责发生制原则判断，使用装修合格的经营场所而支付的装修 费，属于该铺面经营的必要支出，并对门店后续经营有重大影响，其受益期限为 装修竣工验收合格日起至二次装修铺面全面装修日止；按照可比性原则，因取得 装修合格的铺面进行经营活动，在使用期内产生经营收益，故该必要支出的装修 费需要在受益期内平均摊销。 同时，通过对2012 年至2015 年的装修数据进行计算，扣除在结算时已计入 固定资产的货架、柜台、电子设备等，装修工程结算直接列入至“预付账款-装 修费”核算的金额平均为每个店4.48 万元。 2、随着公司经营管理的不断规范，公司内部管控制度的不断优化，现阶段 2 “应收账款