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限额以上批发和零售业财务状况 （2007年年报和2008年定期统计报表） 主讲人：贾媛媛 2007年12月 主要内容 主要变化及指标解释 报送方式及时间 2007年年报主要变化 ＆取消“利息支出（净额）”指标 ＆增加9个指标 2008年定报主要变化 《非重点批发和零售企业财务状况》（E203-12) 《非重点批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况》（E203-2表） 指标分类（P86～90） ＆可直接填报的指标 ※本期期末数 ※本期累计数 “本期期末数”和“本期累计数”指标共计43个，这两类指标均可以在会计报表中找到相关科目，按照“本期期末数”和“本期累计数”原则直接摘取填报即可。 ＆需归纳计算填报的指标 可直接填报的指标 “本期期末数”指标23个（如：资产总计等） 可直接填报的指标 P89应付工资总额（贷方累计发生额）（076）:根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填报，或根据企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额填报。如果付给外籍及港澳台方人员的工资未计入“应付工资”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。应付工资总额不包括企业用净利润、福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。 P89应付福利费总额（贷方累计发生额）(078) :根据会计“应付福利费”科目的本期贷方累计发生额填报，或根据企业成本、费用明细表中“福利费”项本期累计发生额填报。如果付给外方及港澳台方人员的福利费未计入“应付福利费”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。应付福利费总额不包括企业用净利润、福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。 需归纳计算填报的指标 “需归纳计算”指标共计20个，无法在会计报表中直接摘取，需根据相关科目归纳计算填列，以下为这20个指标做详细说明。 需归纳计算填报的指标 国家资本（036） 集体资本（037） 法人资本（038）  国有法人资本（450） 个人资本（039） 港澳台资本（040） 外商资本（041） 需归纳计算填报的指标 P88税金（055）：指企业按规定从管理费用中支付的各种税金，包括房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等，根据会计“管理费用”科目归纳本期累计数填列。 P89新增指标（投资收益的其中项） 股权投资收益(460)：指企业各种股权性质的投资收益。根据会计“损益表”或“利润表”中“投资收益”项下明细科目分析填列。 债券投资收益（461）：指企业各种债权性质的投资收益。根据会计“损益表”或“利润表”中“投资收益”项下明细科目分析填列。 需归纳计算填报的指标 P89补贴收入（066） 指企业取得的各种补贴收入以及 退回的增值税等。根据“补贴收入”的发生额分析填列。 P89应付股利（330） 指企业应付给投资者的现金股利和利润。根据会计“利润分配表”中“应付优先股股利”和“应付普通股股利”项的本期累计数之和填报。未执行2001年企业会计制度的单位用“应付利润”项的本期累计数填报。 P89应交增值税（不含期初未抵扣税）（080）：指企业在报告期应交增值税额。计算公式为：应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 需归纳计算填报的指标 P90劳动、失业保险费(073) 指企业在报告期向社会保障部门和保险公司为职工缴纳的社会劳动保险费和失业保险费。具体包括基本养老保险、补充养老保险（年金）、储蓄性养老保险、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。为外籍及港澳台人员缴纳（含在国外缴纳的）的养老、医疗等人身保险也包括在内。根据会计成本、费用中的相关项目计算填报。 不包括“应付福利费”支付的保险费。 需归纳计算填报的指标 P90住房公积金和住房补贴(075) 指企业在报 告期为职工交纳的住房公积金和企业支付的 职工住房补贴。不包括一次性住房补贴。支 付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴 也包括在内。根据会计成本、费用中相关项 目计算填报。 需归纳计算填报的指标 P90从业人员平均人数(340) 指报告期内每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在本单位工作，取得工资或其它形式的劳动报酬的全部人员；包括：在岗职工、再就业的离退休人员以及在本单位工作的外方人员、港澳台方人员、兼职人员、借用的外单位人员和第二职业者，不包括单位的不在岗职工。计算方法为：从业人员平均人数= 报告期内各月从业人员平均人数之和/报告期内月数