企业成长期税收优惠-大连地方税务局.DOC

“大众创业、万众创新”税收优惠政策指引汇编（二） 二、企业成长期税收优惠 1 （一）研发费用加计扣除政策 1 43.研发费用加计扣除 1 【享受主体】 1 【优惠内容】 1 【享受条件】 2 【政策依据】 3 44.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例 4 【享受主体】 4 【优惠内容】 4 【享受条件】 4 【政策依据】 5 （二）固定资产加速折旧政策 6 45.固定资产加速折旧或一次性扣除 6 【享受主体】 6 【优惠内容】 6 【享受条件】 7 【政策依据】 7 46.重点行业固定资产加速折旧 7 【享受主体】 7 【优惠内容】 8 【享受条件】 8 【政策依据】 9 （三）购买符合条件设备税收优惠 9 47.重大技术装备进口免征增值税 9 【享受主体】 9 【优惠内容】 10 【享受条件】 10 【政策依据】 11 48.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退 11 【享受主体】 11 【优惠内容】 12 【享受条件】 12 【政策依据】 13 49.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位品进口环节增值税 13 【享受主体】 13 【优惠内容】 14 【享受条件】 15 【政策依据】 15 （四）科技成果转化税收优惠 16 50.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税 16 【享受主体】 16 【优惠内容】 16 【享受条件】 16 【政策依据】 17 51.技术转让所得减免企业所得税 17 【享受主体】 17 【优惠内容】 17 【享受条件】 17 【政策依据】 18 （五）科研机构创新人才税收优惠 19 52.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税 19 【享受主体】 19 19 【享受条件】 19 【政策依据】 19 53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税 20 【享受主体】 20 【优惠内容】 20 【享受条件】 20 【政策依据】 21 54.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税 21 【享受主体】 21 【优惠内容】 21 【享受条件】 21 【政策依据】 22 55.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税 22 【享受主体】 22 【优惠内容】 22 【享受条件】 23 【政策依据】 24 56.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限 24 【享受主体】 24 【优惠内容】 24 【享受条件】 25 【政策依据】 25 57.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税 25 【享受主体】 25 【优惠内容】 25 【享受条件】 25 【政策依据】 26 58.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税 26 【享受主体】 26 【优惠内容】 26 【享受条件】 26 【政策依据】 26   二、企业成长期税收优惠 （一）研发费用加计扣除政策 43.研发费用加计扣除 【享受主体】 会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。 不适用税前加计扣除政策的行业 不适用税前加计扣除政策的活动 1.烟草制造业。 1.企业产品（服务）的常规性升级。 2.住宿和餐饮业。 2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 3.批发和零售业。 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 4.房地产业。 4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 5.租赁和商务服务业。 5.市场调查研究、效率调查或管理研究。 6.娱乐业。 6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。 7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 　7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。 备注：上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》为准，并随之更新。 【优惠内容】 1.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除； 2.企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。 【享受条件】 1.企业应按照财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。 2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。 3.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并