财务预算体系制度.docVIP

财务预算管理制度 一、目的 为满足我公司现代化管理的需要，合理分配企业资源，结合我公司实际情况，特制定本预算管理制度。 预算管理是利用预算对公司内各单位、各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动。从事前、事中、事后全方位参与公司经营活动。公司可以通过预算来监控策略目标的实施进度，并及时调整促进公司事业计划的顺利完成。 预算体系中明确规定了预算的编制程序、执行、控制、差异分析及调整、考核等与预算有关的各项工作，按照先经营预算、投资预算，后财务预算的流程，规划出公司在预算期内的经营目标及要实现的经营成果，对公司各部门、各单位的各项指标进行分解、控制、落实、考核。 二、范围 本制度规定了财务预算编制原则、方法、内容及预算执行过程的管理、考核、分析的方法，适用于企业所属的各部门一切与生产经营有关的经济事项。适用于与预算管理有关的所有工作环节，适用于与预算管理有关的所有人员。 三、职责 1财务预算由各职能部门提出业务预算，各分管领导负责对各部门全年业务预算编制及修 订的审核、批准。公司财务部负责全年预算的组织、汇总、平衡、确定等管理工作， 预算由总经理批准后执行。各职能部门负责按批准后的财务预算组织公司的生产经营活 动，由公司财务部对财务预算的执行情况组织分析、考核。 2本制度中预算归属责任划分是根据各部门职权划分的，是一种宏观管理需要。一项费用 归属责任部门是说这个部门对此项费用有管理的权限，有做预算并负责预算分析的义务， 应承担管理责任。有责任找出超支的原因，有责任对此项费用进行总额控制。 3本制度所指的考核项是依据各部门实际花费和职责制订的。部门要对本部门的考核项负 全部责任，如费用超支将对其考核。 四、具体内容 1、预算管理体系编制遵循的基本原则： 1.1坚持效益优先原则，树立全局观念，搞好综合平衡，做到统筹兼顾; 1.2坚持积极稳健原则，先急后缓，量入为出，加强财务风险控制； 1.3坚持实事求是的原则，确保体系切实可行； 1.4搞好财务收支综合平衡，不搞赤字预算； 1.5搞好预算编制前的调查研究工作，加强事中控制，确保预算指标的执行，充分发挥预 算监督职能。 1.6全面预算以销售预算为起点，以成本费用控制为重点，以资金调控为切入点，以提 高公司经济效益为中心。 1.7遵循自上而下、自下而上、上下结合的原则。 2预算体系的组成部分 2.1经营预算 经营预算为公司日常发生的各项基本活动预算。包括销售收入预算、成本、费用预算等。 2.2投资预算 投资预算是关于固定资产的购置、扩建、改造、更新，资本项目投资运作情况等。包括固定资产预算、项目投资预算等。 2.3 财务预算 财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果、财务状况的预算。包括税金预算、报表预算等。 3预算编制内容 3.1经营预算 3.1.1销售收入的预算 3.1.1.1销售收入预算归属责任部门为能发生销售收入的市场部。 3.1.1.2销售收入预算责任部门根据公司年度目标责任书，按照本部门负责销售的各个品 名、规格、型号编制各部门各个月份的销售量、销售单价、销售收入，并汇总编制本部 门《部门销售收入预算表》报财务部。 3.1.1.3财务部对各责任部门销售收入预算进行归集、整理、汇总编制《公司销售收入总 预算表》。 3.1.2成本预算 3.1.2.1成本预算归属责任部门为能发生成本的各职能部门。 3.1.2.2成本预算责任部门根据公司年度目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部 门《成本预算表》报财务部。 3.1.2.3财务部对各责任部门成本预算进行归集、整理、汇总编制《公司成本总预算表》。 3.1.3费用预算 3.1.3.1费用预算归属责任部门为能发生费用的各职能部门 3.1.3.2费用预算责任部门根据公司年度目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部 门《部门费用预算表》报财务部。 3.1.3.3财务部对各责任部门费用预算进行归集、整理、汇总编制《公司费用总预算表》。 3.2投资预算 3.2.1固定资产预算 3.2.1.1固定资产预算归属责任部门总经办。 3.2.1.2固定资产预算责任部门根据公司年度目标责任书及历史数据，按照预算要求编制 本部门《部门固定资产预算表》报财务部。 3.2.1.3财务部对总经办固定资产预算进行归集、整理、汇总编制《公司固定资产总预算 表》。 3.2.2项目投资预算 3.2.1.1项目投资预算归属责任部门为技术部和设备部。 3.2.1.2项目投资预算责任部门根据公司年度目标责任书及历史数据，按照预算要求编制 本部门《部门项目投资预算表》报财务部。 3.2.1.3财务部对各责任部门项目投资预算进行归集、整理、汇总编制《公司项目投资总预算表》。 3.3财务预算 3.3.1财务预