大企业纳税服务方案 【调查】大企业最需要什么样的纳税服务.docVIP

大企业纳税服务方案 【调查】大企业最需要什么样的纳税服务 当你和朋友正在咖啡厅里兴致勃勃地讨论一些重要问题的时候，服务员时不时地过来问你：请问你需要加水么？需要来点儿点心么？这个时候也许你会很不耐烦地说：我现在最需要的是不被打扰！ 在纳税服务中，税务机关也会遇到这位服务员的境遇：热情服务却并没有得到应有的回应。在各级税务机关纷纷开展“便民办税春风行动”的大背景下，了解大企业最需要什么样的服务具有现实意义。家乐福、中国人寿、沃尔玛、京东等大企业财税负责人的观点，也许能够给税务机关一些启示。 家乐福税务总监 吴东明：确定性服务 我希望，坐在办公室，就同一个税务问题打一圈各地的12366，得到的是同一答案。 大型连锁企业由于业务范围遍及全国，跨多省多地，往往在面对不同税务机关特殊的地方性政策时会感到无所适从。从管理模式选择上，大型连锁企业更倾向于集中化、标准化的管理模式。因为统一的管理和操作模式更便于企业对各环节进行控制，也更有利于降低管理成本。正因为如此，企业的标准化管理和税收政策的地区性差异加大了连锁大企业税务处理的难度。 举个真实的例子。在判断草席等苇编制品适用的增值税率时，各地税务机关有不同的结论。北京税务机关可能认为此类商品应属于工艺品，适用17%的税率，而上海税务机关则可能认为此类商品属于农产品，适用13%的税率。谁说得对？经查询得知，财政部、国家税务总局印发的《农产品征税范围注释》中并未涉及此类商品的详细定义。因此，当连锁企业在上海购进该商品并在北京销售时，会产生这样的疑问：如何处理这部分的增值税税率差？税务认定的地区性差异会增加企业在实际纳税时的难度，降低税收政策执行的刚性。 从实务角度出发，我期待有关部门在制定税收法律、法规时，不妨多考虑简化同一税种下的税率档次，这样既简化了税率核定的过程，又体现了行业间税赋的公平性。对于差异化的特殊调节内容，尽量详细地正列举，便于统一认识和操作。同时，国家税务总局应尽量规范各地税务机关对税收政策的解释权，统一税收执法标准。我希望，坐在办公室，就同一个税务问题打一圈各地的12366，得到的是同一答案。 中国人寿财务总监 杨征：集中性服务 对同样的问题希望能在较高层级给出一个相对明确的答案，并通过顺畅的渠道被各地税务机关接受和执行。 大企业业务范围广，走在行业发展的前列，创新行为频繁，而税收政策往往不能及时准确规范所有业务行为，从而遇到很多难以处理的税务问题。同时，大企业分支机构多，经营区域广，接受全国各地税务机关的监管。在这种情况下，对同样税务问题，可能各地税务机关理解不同，执行就有差异。我们发现，这种差异经常发生。 在这种情况下，企业为了达到内部标准化处理的目标，就需要对同一个问题在不同地区多次协调。比如，甲地税务机关对某一问题提出意见，与企业理解存在偏差，除了当地企业与税务机关协调外，总部也要协调上级税务机关确定正确处理方法。而过段时间，同样的问题可能乙地税务机关也提出来了，当地企业如果不能按照总公司统一口径与当地税务机关协调一致，就又需要总部联系上级税务机关来处理。这种沟通协调和问题解决方法，极大浪费了企业和税务机关双方的时间，增加了成本。更重要的是，这种差异只要不消除，在大企业和税务机关双方都可能存在错误执行税收政策的风险。 我们期待税务机关对大企业的服务，是能够解决这种差异情况的服务，是全国统筹协调的集中服务。我们期待的服务结果是：对同样的问题能在较高层级给出一个相对明确的答案，并通过顺畅的渠道被各地税务机关接受和执行。比如，将企业在实践中遇到的问题通过国家税务总局层面予以明确，并通过发布文件或更加透明的网络渠道等公开发布问题答复清单，便于各地税务机关对照执行。 税务机关通过集中统筹解决大企业面临的具体问题，并公开服务成果，可以给全国所有企业涉税处理提供指引，减少全国范围内的税企沟通成本，支持全国各地执法规范化标准化。从这个角度来说，这不仅是一项服务，也能成为促进税法适应经济发展、推进税收法治化进程的重要手段。 沃尔玛副总裁 廖红晖：互动性服务 期待各级税务机关能够搭建更多平等、互信、透明的税企互动新平台。 2009年，沃尔玛公司被确定为国家税务总局首批定点联系企业，成为国家税务总局大企业税收管理司实施具体管理和服务的对象。近年来，在加强内部税务风险控制、提高纳税遵从度等方面，我们做了大量的努力，积极履行大企业的纳税责任。在这个过程中，我们深切感受到：大企业有效防范税务风险，需要企业自身的努力，更需要税企有效互动。 结合税务风险防范实践，信息不对称是税务风险产生的主要原因之一。近几年，随着我国税制的不断完善，不断有新的税收政策出台，税收政策的理解和执行中还存在较大的差异，对企业而言，存在着税务事项的不确定性，从而引发了税务风险。因此，我们主动与国家税务总局及各