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试析代收代付业务经营风险规避对策探讨—对公安农行代收代付业务市场的调查 ( 作者：叶洪波　余德斌　　发表时间：2014年11月 ) 　　代收代付业务是农行拓展新业务市场的重点和热点，也是农行新的效益增长点。近年来，随着农村行代收代付业务(简称“双代”)市场容量不断扩张，各类问题也逐渐暴露。“双代”风险规避问题垂需基层农行特别是农村行处解决。本文拟就如何规避“双代”业务经营风险，强化“双代”业务监管作探讨。 　　一、代收代付业务经营风险分析 “双代”作为一项新型业务，既可引存增效，又可赚取手续费创收，是国内外商业银行争夺业务市场的焦点。但有市场就有风险，“双代”业务市场风险在所难免。 1.账户风险。主要是对公账户风险。市场开发主要着眼于大单位对公户，风险表现在:(1)账户稳定性风险。大多数对公户为多行开户，资金流向数量灵活性强。仅以公安县电信局为例，该局从邮电部门分离后，各行都组织专班利用各种关系纷纷攻关。争夺电信资费户，农行虽然以自身优势获得了代收资费权，但电信局仍然在建行开设有账户。据统计县电信局电话资费、经营手机、呼机等通讯器材和电话装机费收人月均为500万元。该公司资金在各账户中流动，对农行存款必有一定影响。(2)账户合法性风险。大多数对公户为“无证户”开户手续不全，无法开立基本账户的单位占相当大的比例，流失可能性大。以县支行营业部对公户为例，该营业部共有开户单位350个，其中属基本户148个、属辅助户202个，所有开户单位中有人民银行开户许可证的颁证户仅为162个，占比为47%。所有开户单位资金总流量为2. 3亿元，其中无证户为1. 2亿元，占总流量的51%，这些户头随时有被清理出的可能。如1999年，该部代收单位县石油公司在农行存款月均240万元，因其为工行开户单位，代理关系建立不到一年，就在工行强烈干涉和人行干预下被清理出农行。(3)对公户含金量风险。农村行除电信电费代收户和财政户在旺季信用回笼期间滞留资金量大外，一般户头资金留存量较少。现在乡镇农行分理处一般垄断着本乡镇单位基本户，但对单位资金留存率相当低，如每年学校开学、农行付出了大量人力上门协助收学生报名费后，往往是报名费隔月就转走，学校平时自用资金也以存在信用社账户中使用为主。以营业部开户单位为例，各级有关企事业单位按人民银行有关规定在农行营业部开设基本户的单位148个，其中供销、食品、生资等46%的企业严重资不抵贷，账上很少有钱。其他开户单位也以贷款户为主，多数信用低下，经常逃避信贷监督，资金归行率极低。这与有大型股份制上市公司开户的工商银行(湖北车桥在该行开设基本户)和建设银行(湖北凯乐在该行开设基本户)比较相当逊色。 　　2,操作风险。主要是业务操作差错风险。可分为三类:(1)印章证管理风险。不论代收还是代发，农行都有代位管理印章证的责任，代位使用，农行与有关单位的业务往来就已完成，委托单位、农行和往来客户经济关系就已成立，管理疏忽极易带来资财损失和信誊损失。(2)账务记载风险。如同传统的存款业务，“双代”业务量相当大，支取现金频繁，工作人员代付少记、代收多记账而错账或违规操作必有风险。以公安农行代收财政预外收人为例，全县月均分理代收业务7200笔、涉及资金192万元，代收资金在支行营业部月末集并，一般先全部补手工账，然后送支行市场开发部门统一输人微机账，次月中旬与财政部门办理清算。因此，每笔业务须经过代收网点零星收取、营业部集并、支行清算三个大的资金收缴环节。繁杂的账户处理，一旦错账就会带来损失风险。(3)现金收付风险。表现为代收代付过程中的错款风险和现金收支与记账逆程序操作风险。今年初，公安南平开发区支行担负起李向群中学代收学生费任务后，在保证正常临拒营业的前提下派员分两班在两天内完成了该校2400人127万元的报名费代收任务，但由于人手少，无验钞设备且代收时间仓促，造成误收假币550元。 3、支付风险。主要表现为现金集中支出风险。(1)代收现金集并后支出风险。随着代收单位增多，业务量增大，现金期初零星收人，期末集并支出，滞留期内现金头寸相对稳定，但期末集中解款量大，一定时期若现金资产摆布不合理，容易造成支付紧张。这种情况特别容易在农村旺季信用回笼期间反映出来，农行协助地方政府征农村“三提五统”资金、农税资金后，一般需在规定的时间集中划缴有关部门。全县集中划缴款时最高一次达2000万元，一些农行代收单位在自身存款特别是储蓄存款总量单薄的情况往往会造成支付紧张。(2)代付现金集中支付风险。代付如代发工资奖金具有一定的时间约束，支付时间较为集中，一旦面临代付对象集中支取，必然会造成一定的现金支付压力。这种情况一般表现在集中兑付工资奖金时间。 4,损益风险。增