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实施内部审计业务教材例题集锦 A.实施审计业务 1．根据《标准》，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明。在对公司财务部门审计期间，决定“应该是什么”时，下列哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准? a.上次审计中记录的财务部门运行情况 b.公司关于授权和责任分配的政策、程序 c.财务课本中列举的一般公认的好的财务职能实例 d.相关行业财务职能运行方面最好的实例材料 某公司有许多分店，它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠性。下列何种指标最有可能被包含在设定的财务基准指标中? a.高雇员流动率 b.雇员在预算制订中的高参与度 c.高坏账核销金额 d.高供应商数量 下列有关衡量雇员工作业绩质量的标准中，哪一项适合用来衡量专业人士，比如说学院教员? I.产出的数量 II.产出的质量 III.成本 IV.产出的及时性 V.资金需求 VI.产生的收益 a.只有I、II和III b.只有I、II和IV c.只有III、V和VI d.I、II、III、IV、V和VI全是 如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要作出解释，审计师应该（ ）。 a.寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩 b.决定用本领域最好的实例作为评价标准 c.从他们最严格的角度来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量尺度 d.省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩方面的任何评论，因为这种分析没有任何意义 下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是（ ）。 a.确定组织环境是否有利于增强控制意识 b.保证防止舞弊的发生 c.了解可能发生舞弊的活动 d.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性 根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责? a.在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合 b.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查 c.协助设计控制系统以防止舞弊 d.评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性 以下哪项表明市场部可能存在舞弊? a.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录 b.经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围 c.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境 d.以上三项都对 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆? a.管理层在不友好地被更换之后又复职（在敌意收购后管理层被替换） b.财务主管的频繁更换 c.向新市场的快速扩张 d.政府对组织的纳税申报审计 某公司正向新市场拓展，在这一领域便利性支出（即贿赂）是常见的活动。公司政策严禁发生这种活动，并且内部审计师被要求帮助证实是否发生了这类支出。下列哪项表明可能发生了这类活动? a.娱乐费用增长了150% b.公司外部审计师与当地一家公共会计师事务所签订合同，对存货进行实地观察 c.在公司范围内实行独家货源采购政策 d.向以前未被雇佣过的人支付许多大额咨询费用 下列哪项最不可能表明部门存在销售舞弊? a.部门经理报酬的绝大部分取绝于上报的部门利润 b.年终过后存在大量的销售退回记录 c.内部审计师对销售发票进行随机抽样，但无法找到十一、十二月份的大量与销售业务相应的运输凭单 d.本年度该部门的一大主要竞争对手破产了 若内部审计师仍怀疑存在虚构销售业务以虚增上报利润的情形，下列哪项审计程序最无效? a.进行实物盘点 b.按月编制存货清单并根据永续盘存记录调查反常的存货变动情况 c.按月编制销售变动状况及毛利明细表，通过调查有关销售的支持性文件来检查存在超常销售额及超常毛利的月份 d.对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut—off tests） 在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库主任和采购代表将约$500，000的商品运到自己的仓库并出售给第三方。该舞弊行为早先并未被发现，因为仓库主任（在更改了永续盘存记录之后）向应付账款部门提交验收报告以备处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的材料和该舞弊行为? a.对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查。 b.对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付账款部门的记录。 c.进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查。 d.对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异原因。 根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触到外部经销商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是 a.从经销商处寻找未记录的负债 b.获取经批准的经销商名单 c.观察嫌疑人的财务状况和行为 d.追踪应收账款中任何重大核销项目 公司政策允许采购人员不必再