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出纳岗位实务 项目一.出纳岗位实务 项目一 出纳岗位实务 * 授课教师：程琳 出纳工作的特点 出纳人员的基本素质 出纳工作的职能 出纳工作的职责 认识出纳 出纳与会计的关系 出纳机构的设置与出纳人员的配备 出纳的工作流程 1.认识出纳的含义以及出纳工作的对象和特点； 2.了解出纳人员必须具备的基本素质； 3.掌握出纳的工作流程。 重点 难点 1.认识出纳的含义以及出纳工作的对象和特点； 2.了解出纳人员必须具备的基本素质； 3.掌握出纳的工作流程。 出纳的工作流程 YOUR SITE HERE 出纳工作 出纳核算 出纳人员 出纳包括三层含义 一﹑认识出纳 出纳工作是指按照有关财经法规及规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的具体工作。它是每个单位经济工作的重要内容，也是会计工作中最具体的事务性工作。 出纳核算是对出纳工作的对象即货币资金及其运动进行的记录、计量及账务处理等业务处理活动，是会计核算的重要组成部分。 出纳人员。从广义上讲，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。收款员（收银员），从其工作内容、方法和要求以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员还有很多相同之处，同样属于出纳人员的范畴。而狭义上的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 无论是出纳人员还是各类收款人员，他们的主要工作都是填制和审核原始凭证、办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整。他们除了要有过硬的出纳业务知识之外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。 收款员与会计部门的出纳人员所不同的是，收款员一般工作在经济活动的第一线，货币资金和各种票据的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳人员；另外，收款员的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。 出纳人员与各类收款人员的异同？ 异 同 二、出纳工作的职责 出纳是会计工作的重要环节，涉及现金收付、银行结算等活动，而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作一旦出现差错，很可能造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。 根据《中华人民共和国会计法》（简称《会计法》）、《会计基础工作规范》等财经法规，出纳人员具有以下职责： 6. 保管有关印章、空白收据和空白支票。 1. 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 2. 据会计制度规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收、付凭证，然后根据编制的收、付款凭证按顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，结出余额。 3. 按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。 4. 掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。 5. 安全、完整地保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）。 1. 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳人员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围的不得用现金收付；遵守库存现金限额相关规定，超出限额的现金按规定及时送存银行；现金管理应做到日清月结，每日下班前将账面余额与库存现金进行核对，发现问题，及时查对；银行存款日记账与银行对账单也应及时核对，如有不符，应在确认企业记账无误后立即通知银行调整。 2. 根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收、付凭证，然后根据编制的收、付款凭证按顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 3. 按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳工作也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇和付汇，避免国家外汇损失。 4. 掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳人员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的一个重要方面。出纳人员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算漏洞。 5. 安全、完整地保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）。各单位建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳人员责任的，要进行赔偿。 6. 保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来