会计从业资格、会计职称继续教育考试试题0063.docx

2017年企业类初级会计人员培训班一 丶单选题?( 本大题共10小题，?共10分)1《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》包括表头和表体两部分，下列不属于表体构成部分的是（）。A销售额B销项税额C税款计算D税款缴纳ABCD满分：1分2下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的是（）。A转让金融商品应交增值税的年末余额B金融商品买卖正差形成的应纳税额C同一年度内买卖负差的抵减D转让金融商品应交增值税的实际缴纳ABCD满分：1分3下列不属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是（）。A进项税额B已交税金C营改增抵减的销项税额D转出多交增值税ABCD满分：1分4对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账B需要将增值税的进项税额暂估入账C下月初，用红字冲销原暂估入账金额D待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账ABCD满分：1分5多层次资本市场构的最底层是指（）。A主板市场B中小板市场C创业板市场D新三板市场E区域股权市场ABCDE满分：1分6进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）。A农产品收购发票B农产品销售发票C海关进口增值税专用缴款书D完税凭证ABCD满分：1分7下列属于纳税义务发生时间一般规定的是（）。A采取预收款方式提供建筑服务的，为收到预收款的当天B纳税人发生应税行为并取得索取销售款项凭据的当天C金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D先开具发票的，为开具发票的当天ABCD满分：1分8上新三板的参与中介机构中负责向股转系统上报材料的是（）。A证券公司B会计师事务所C律师事务所D评估机构ABCD满分：1分9下列不属于销售额差额计算的是（）。A提供基础电信服务B金融商品转让C经纪代理服务D提供客运场站服务ABCD满分：1分10关于“一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法不正确的是。（）A“一般计税方法”按适用的税率计算销项税额B“简易计税方法”按适用的征收率计算应纳税额C“简易计税方法”按适用的征收率计算销项税额D“简易计税方法”一般适用于一般纳税人ABCD满分：1分二 丶多选题?( 本大题共10小题，?共30分)1下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。A应付出口退税款B应收出口退税款C应交税费——应交增值税（出口退税）D应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）?A?B?C?D满分：3分2下列通过“应交税费——待抵扣进项税额”进行核算的业务有（）。A辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证增值税抵扣凭证注明或者计算的进项税额B已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额C2016年5月1日后取得的不动产进项税额中第二年抵扣的40%部分D购进时已全额抵扣进项税额的货物转用于不动产在建工程时，已抵扣进项税额的40%部分?A?B?C?D满分：3分3企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是（）。A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”D当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”?A?B?C?D满分：3分4做市转让的好处是（）。A有公允价格，股票流动性强，买卖交易便利B因股票有公允价格，可以做股权质押融资C做市交易后，若市值超过6亿可以满足创新层条件D做市后，有利于企业融资?A?B?C?D满分：3分5下列属于“应交税费——应交增值税”科目贷方三级专栏的是（）。A减免税款B出口退税C营改增抵减的销项税额D转出多交增值税?A?B?C?D满分：3分6增值税扣税由于凭证中需要认证的有（）。A税控机动车销售统一发票B增值税专用发票C海关进口增值税专用缴款书D完税凭证?A?B?C?D满分：3分7关于“代扣代交增值税”明细科目说法正确的有（）。A销售方是在境内未设经营机构的境外单位或个人B购买方也是在境内未设经营机构的境外单位或个人C购买方是境内的单位或个人D购买方作为扣缴义务人?A?B?C?D满分：3分8下列属于销售额差额计算的是（）。A提供基础电信服务B金融商品转让C房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税方法的D提供客运场站服务?A?B?C?D满分：3分9进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，需要自开票之日起在180天内认证并申报抵扣的是（）。A增值税专用发票B税控机动车销售统一发票C完税凭证D海关进口增值税专用缴款书?A?B?C?D满分：3分10一般纳税人在期末计算结转增值税时可能用到的三级专栏有（）。A减免税款B转出未交增值税C转出多交增值税D已交税金?A?B?C?D满分：3分三