ITMC企业经营决策沙盘模拟实训教程-电子教案-邓文博 2 训练篇：基本方法、经营策略和分析工具 训练角色四 财务经理.pdf

训练角色四财务经理 任务1 财务预算  【知识目标】  明确企业经营沙盘中财务预算的重要性  了解财务预算的概念  掌握财务预算的方法  【能力目标】  能根据企业经营沙盘的特点准确进行财务预算  【任务引入】  在刚刚过去的第三年经营中，不少企业因为扩张太快， 感觉到资金不足，有断流的危险；也有个别企业因为担 心资金不足，保守经营，不扩张生产设备，直到第四年 初仍只有1条全自动生产线、一条半自动生产线和2条手 工生产线，因为产能不大，错失了企业发展的良机，使 企业的发展明显落后于其他企业。  任务：在模拟企业开始第四年经营之前，为模拟企业做 好财务预算。  【任务分析】  模拟企业经过几年的经营，多数企业已经有一定的规 模，每个季度的需要支出的现金也越来越多，年底还要 支付设备维护费、厂房租金等，下年的广告费也是不小 的开支，所以模拟企业要在年初的时候制定好财务预算 计划，不能等资金捉襟见肘时才悔之晚矣。 【知识链接】  一、财务预算基础知识  1. 财务预算的基本概念  财务预算是一系列专门反映企业未来一定期 限内预计财务状况和经营成果，是指企业财 务预算与企业经营目标和方针保持一致的预 算，在了解企业过去、分析现在和预测将来 的基础上对企业即将开始的资金运动过程和 结果进行事先的预测和安排。以及现金收支 等价值指标的各种预算的总称。 二、企业经营沙盘中的财务预算  （一）如何编制财务预算  在预算编制之前，模拟企业的CEO要会同财务经理、销 售经理、采购经理、生产经理等相关部门的负责人开新 年度会议，这也是工作流程表的第一步，结合上年度的 实际生产销售情况、库存情况，定出新年度的销售目标。 销售目标一旦确定，与之相配套的生产采购预算，资金 预算等的编制就紧跟着落实，这是一整套有顺序且环环 相扣的预算计划编制。  （二）财务预算实例分析  详见教材P103页。  在预算过程中，其实还可以通过调整交货顺序和 采用批量订购原材料延迟支付材料款来调整现金 流预算的情况。对于产品交货的安排，一般情况 下，尽可能安排每个季度有部分回款，而且尽可 能安排在本年第四季度前有更多的回款，因为一 般年底需要支付的费用通常更多，同时还需要在 年底准备较多的现金用于支付下年初的广告、税 金和偿还本年第一季度借的短期贷款和利息。 任务2 编制利润表  【知识目标】  了解利润表的概念和结构  掌握利润表的编制方法  【能力目标】  能编制利润表并进行分析 【任务引入】  公司在第三年的经营结束，按照经营流程，应该 编制模拟企业的利润表，模拟公司的成员以为第 三年经营状况不错，应该有盈利，但是财务经理 编制的财务报表显示利润是负的，公司的其他成 员认为财务经理的利润表编制有问题，企业本年 度不可能亏损。  任务：为公司制定正确的年度综合费用表和利润 表如表5-7和5-8 。 【任务分析】  利润表是反映企业经营成果的动态报表，对于新 上任的财务经理来说，编制年度利润表可能出现 一些错误，有可能是综合费用计算不准确，也有 可能是销售订单额或直接成本计算错误。 【知识链接】  一、利润表编制的基础知识  利润表是是企业在期末编制的重要报表之一，其反映企业 经营成果，属动态报表。  利润表编制的步骤：  （１）根据原始凭证编制记账凭证，登记总账及明细 账；  （２）编制试算平衡表，进行会计账户正确性检验；  （３）根据试算平衡表损益类账户的发生额，计算并填列 利润表的各项目；  （４）检验利润表的完整性及正确性；  （５）编制人员和相关人员签字盖章。 二、企业经营沙盘利润表编制要求  1.编制综合费用表  （1）管理费：每个季度末支付的1M行政管理费，每年共计4M ；  （2 ）广告费：企业年初投放的广告总费用；  （3 ）维护费：年底可投产的生产线需要支付1M维护费；  （4 ）租金：已经使用的未购买的厂房需要支付厂房租金；  （5 ）变更费：半自动生产线和全自动生产线转产需要支付转产费；  （6 ）市场开拓费：当年用于开拓市场的费用； 