最新2013年企业所得税汇算清缴培训教育的辅导.pptVIP

享受税收优惠审批事项 支持和促进就业减免税 * 享受税收优惠事先备案事项-1 （1）资源综合利用企业（项目）申请减免企业所得税 （2）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免税 （3）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免税 （4）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税 （5）清洁发展机制项目所得减免税 （6）符合条件的技术转让所得减免企业所得税 （7）研究开发费用加计扣除 （8）安置残疾人员支付工资加计扣除 （9）经认定的高新技术企业减免税 （10）经认定的技术先进型服务企业减免税 * 享受税收优惠事先备案事项-2 （11）经营性文化事业单位转制企业减免税 （12）经认定的动漫企业减免税 （13）新办软件生产企业、集成电路设计企业减免税 （14）国家规划布局内的重点软件生产企业减免税 （15）生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业减免税 （16）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业减免税 （17）创业投资企业抵扣应纳税所得额 （18）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资抵免税额 （19）固定资产缩短折旧年限或者加速折旧 （20）企业外购软件缩短折旧或摊销年限 * 享受税收优惠事先备案事项-3 （21）节能服务公司实施合同能源管理项目的所得减免税 （22）生产和装配伤残人员专门用品的企业减免税 （23）中关村示范区研究开发费用加计扣除试点政策 （24）中关村示范区职工教育经费教育经费税前扣除试点政策 （25）中关村示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策 （26）中关村示范区技术转让企业所得税试点政策 （27）中关村示范区文化科技融合的高新技术企业认定试点政策 * 享受税收优惠事后备案事项 （1）小型微利企业 （2）国债利息收入 （3）符合条件的股息、红利等权益性投资收益 （4）符合条件的非营利组织的收入 （5）证券投资基金分配收入 （6）证券投资基金及管理人收益 （7）金融机构农户小额贷款的利息收入 （8）地方政府债券利息所得 （9）铁路建设债券利息收入 （10）保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入 * 申报系统更新 按照国家税务总局有关要求，我局对查账征收企业年度汇算清缴纳税申报时使用的“企业所得税离线申报系统”进行了升级维护。请实行查账征收方式的企业所得税纳税人，在进行2013年度企业所得税汇算清缴纳税申报前更新“企业所得税离线申报系统”软件及数据审核公式。软件安装包、升级包及导入模版可通过北京市地税局网站（）进行下载。 * 跨地区经营企业所得税汇总纳税的总、分支机构年度纳税申报有关事项 根据国家税务总局公告【2013】年第44号“国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告”文件规定，现将跨地区经营汇总纳税企业的总、分机构年度纳税申报有关事项提示如下： * 总机构申报注意事项 跨省市总机构纳税人可选择使用新版离线客户端软件或上门申报方式进行申报。 在离线申报端，对于跨省市总机构纳税人如通过旧版离线申报端（无分配表数据）上传申报数据，服务端对验证之后，离线申报端将提示“当前版本错误，请更新离线申报系统”，系统不能上传申报数据。 2013年度及以后年度纳税申报时，增加了“中华人民共和国企业所得税汇总纳税总机构分配表” （总机构填写）。校验：分配表中“应纳所得税额”与 主表行40“本年应补（退）的所得税额”相等。 如跨省市总机构纳税人在离线申报软件中无“中华人民共和国企业所得税汇总纳税总机构分配表”请与税务所联系修改企业税源标识，待税务所修改成功后，纳税人在离线申报软件端重新初始化后，才能进行申报。 * 分支机构申报注意事项 跨省市分支机构纳税人可采用网上申报或上门申报方式进行申报。 2013年度及以后年度纳税申报时，增加“企业所得税分支机构年度纳税申报表” 及“中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表”（分支机构填写）表样同【企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)】） 分支机构年度申报表中增加注册资本、资产总额填写项目。 校验1：“企业所得税分支机构年度纳税申报表”中锁定行次1-30不允许填写数据，开放行次31、32，允许进行填写。 校验2：“企业所得税分支机构年度纳税申报表”中行31、32的数据自动带入分配表相关行次。 分支机构在办理年度所得税应补（退）税时，应同时附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。 * 汇算清缴申报程序环节温馨提示 综合申报 纳税人基本信息登记表 申报软件下载 企业所得税综合申报系统 录入减免税备案申请 * 综合申报 * 纳税人基本信息登记表 *