会计制度--长城计算机管理制度.doc

中国长城计算机深圳股份有限公司 CHINA GREAT-WALL COMPUTER SHENZHEN CO.,LTD. 财务部 文件 文件编号OUR REF：中算深股财字[2004]11号 拟文日期DATE：2004/12/22 文件类别CATEGORY：规定 拟文人FROM：宋艳艳 审核/日期VEREFED/DATE：赵家礼 批准/日期APPROVED/DATE：何喜珍 收文人TO：各单位财务部 收文部门TO（DPT）：各单位财务部 抄送（报）CC：//公司各部门、长城科技、长城集团 附件ATTACHMENT：《中国长城计算机深圳股份有限公司会计制度》 主题词：会计制度 报表 科目 □页数NO.OF PAGES：156 关于下发公司《会计制度》的通知 各单位财务部： 公司财务部根据财政部下发的《企业会计制度》、《会计法》、《企业会计准则》，依据本公司的组织架构及会计核算的具体要求，编制了适合本公司会计核算的《会计制度》，请遵照执行 特此通知！ 附：《中国长城计算机深圳股份有限公司会计制度》 2004年12月22日 中国长城计算机深圳股份有限公司会计制度 目 录 总则（02） 资产（03） 负债（25） 所有者权益（30） 收入（32） 成本和费用（33） 利润及利润分配（35） 非货币性交易（37） 外币业务（38） 会计调整（39） 或有事项（43） 关联方关系及其交易（45） 债务重组（46） 财务会计报告（48） 会计基础工作（51） 会计机构设置和会计人员配备（52） 公司财务会计人员岗位（53） 会计人员职业道德（61） 会计工作交接（61） 会计核算一般要求（62） 填制会计凭证（64） 计算机登记会计帐簿（66） 会计监督（67） 会计档案和票据管理（68） 会计科目使用说明（69） 会计科目代码和名称（107） 附则（121） 附件： 一、会计报表格式 二、费用核算明细说明 三、会计报表考核评分办法 总 则 第一条 为规范和加强公司会计核算工作，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司财务会计报告条例》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》，同时结合公司的具体实际情况，制订本制度。 第二条 本制度适用于公司及下属各模拟法人单位和公司内部独立核算部门（以下称各单位）。 第三条 公司统一规定会计科目的编号和各单位、部门的代码，以便填制会计凭证、登记帐簿和编制会计报表，满足会计电算化的需要。科目编码和单位代码的编订权在公司财务部，各单位和部门不得随意打乱和重编。凡因会计核算需要增加科目编码和各种代码，必须报公司财务部统一制定，以保证会计核算资料的正确性、可比性和一致性。 各单位会计登帐，都采用计算机登记帐簿，由于系统的高度集成性，一项会计记帐业务发生会引起明细帐、总分类帐、报表数据的自动更新。 各单位填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》及当地的财税主管机关的要求、公司档案管理部门的规定执行。 各单位应当按照《企业会计准则》和本制度的规定，编制和提供合法、真实和公允的会计报表。 会计核算以公司持续、正常的生产经营活动为前提。 会计核算期间划分为年度、半年度、季度和月度。半年度、季度和月度均称为会计中期。各单位分期结算帐目和编制财务会计报告。 各单位的会计核算以人民币作为记帐本位币。 各单位的会计记帐采用借贷记帐法。 各单位会计记录的文字采用中文。 各单位进行会计核算时，应当遵循以下原则： （一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量表。 (二)应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 (三)提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。 (四)会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 (五)各单位的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 (六)各单位的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 (七)各单位的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。 (八)各单位的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的