半年结算报告之编制作业TD04.DOC

國立善化高中作業程序說明表 項目編號 D04 項目名稱 半年結算之編製作業 承辦單位 作業程序 說明 一、計室收中央政府總預算附屬單位預算半年結算報告編製作業手冊 二、半年結算報告應於7月日前透過（ACC系統）上傳7月日前檢送份，陳報審計部、半年結算編送後，如發現其中有不當或錯誤，應修正通知審計部。 一、檢查基金半年結算資料於7月日前上傳（ACC系統），於7月日前陳報及審計部。 二、確實核對半年結算編送份數、表件及格式與規定相符，檢查半年結算摘要說明之項目與數據，與各相關表件之內容相符；各表互有關聯部分，其項目、數據相符。 、檢查半年結算報告摘要說明表所敘之收支情形，詳實；若實際數與分配預算數差距超過10%者，是否依規定差異原因合理。、檢查半年結算報告會計科目與行政院主計處最新修訂之會計科目相符；本年度實際數及分配預算數之各會計科目是否有重分類之情形。 、檢查半年結算對於已發生權責之重大事項為整理紀錄，並將行政院及審計部6月30日前函修正上年度決算事項納入調整。 、檢查半年結算各表所列數據與6月份會計月報所列相關數據相符。收支餘絀結算表所列「分配預算數」數據是否第1期收支估計表之第1期數相符。、 法令依據 一、預算法 二、會計法、審計法 、中央政府附屬單位預算執行要點 、中央政府附屬單位預算執行作業手冊 、中央政府總預算附屬單位預算半年結算報告編製要點 、中央政府總預算附屬單位預算半年結算報告編製作業手冊 使用表單 一、封面及封底 二、目次 三、摘要說明 四、收支餘絀結算表 五、平衡表 國立善化高中作業流程圖 半年結算之編製作業  國立善化高中內部控制制度作業層級自行評估表 年度 自行評估單位： 主計室 作業類別(項目)：半年結算報告之編製作業 評估日期： 年 月 日 評估重點 自行評估情形 評估情形說明 符合 未符合 一、作業流程有效性 (一)作業程序說明表及作業流程圖之製作是否與規定相符。 (二)內部控制制度是否有效設計及執行。 二、主計室對半年結算報告之編製，應注意下列事項： (一)檢查基金半年結算資料於7月日前上傳（ACC系統），於7月日前陳報及審計部 (二)確實核對基金半年結算報告編送份數、表件及格式是否與規定相符，檢查基金半年結算報告摘要說明之項目與數據，是否與半年結算報告各相關表件之內容相符；半年結算報告各表互有關聯部分，其項目、數據是否相符。 (三)檢查基金半年結算報告摘要說明表所敘之收支（基金來源、用途）情形，是否詳實；若實際數與分配預算數差距超過10%者，是否已依規定於摘要說明表詳予分析差異原因，以及其內容是否合理。 (四)檢查基金半年結算報告所列會計科目是否與行政院主計處最新修訂之會計科目相符；本年度實際數及分配預算數之各會計科目是否有重分類之情形。 (五)檢查基金半年結算報告是否對於已發生權責之重大事項為整理紀錄，並已將行政院及審計部於6月30日前來函修正之上年度決算事項納入調整。 (六)檢查基金半年結算報告各表所列數據是否與6月份會計月報所列相關數據相符。收支餘絀結算表（基金來源、用途及餘絀結算表）所列「分配預算數」數據是否與第1期收支估計表之第1期估計數相符。 (七)依決算法及相關規定，半年結算報告之編製及審核作業，均有規定之時間限制，同時必須注意整個作業流程之控制，並儘可能提前規劃及作業。 結論/需採行之改善措施： 註：1.機關得就1項作業流程製作1份自行評估表，亦得將各項作業流程依性質分類，同1類之作業流程合併1份自行評估表，就作業流程重點納入評估。 2.自行檢查情形除勾選外，未符合者必須於說明欄內詳細記載檢查情形。 填表人： 複核： 單位主管： 3 6 結束 半年結算報告編送後，如發現其中有不當或錯誤，應通知教育部國教署及審計部教育農林審計處 主計室 半年結算報告編製完成後分送教育部國教署 及審計部教育農林審計處 主計室 主計室於7月10日前將半年結算報告分送主管機關及審計部教育農林審計處。 A 資料修正 否 7月1日前將半年結算報告資料上傳至 教育部國教署 主計室 主計室於7月1日前透過教育部國立高級中等學校校務基金會計管理系統上傳半年結算報告資料。 。 6月下旬收到「中央政府總預算附屬單位預算半年結算報告編製作業手冊」 主計室 依「中央政府總預算附屬單位預算半年結算報告編製作業手冊」編製半年結算報告書表 主計室 表件、格式、科目、