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现代公司理财;只有想不到的 没有做不到的 意识决定行动 方法决定效果;公司理财精要;参考书: 高级财务管理学 中国矿业大学出版社 丁日佳 王波 主编 2009年1月 公司理财 中国矿业大学出版社 丁日佳 主编 2007年 财务管理 清华大学出版社 ;内容提纲;基础知识; 理财内涵; 理财功能;财务关系 与各利益相关者之间的利益协调 利益关系人(stakeholders)任何可能影响企业目标或被企业目标影响的个人或集团 所有者（股东，stockholders） 债权人与债务人 管理者 员工 供应商与客户 政府与社会;股东; 公司与公司价值; 公 司; 公司与公司价值; 财务决策与公司价值;一、公司理财的十项原则;一、公司理财的十项原则;一、公司理财的十项原则;一、公司理财的十项原则;一、公司理财的十项原则;一、公司理财的十项原则;一、公司理财的十项原则;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;二、 资金时间价值;三、 金融中介;三、 金融中介;三、 金融中介;三、 金融中介;三、 金融中介;三、 金融中介;三、 金融中介;三、 金融中介;三、 金融中介;三、 金融中介;三、 金融中介;三、 金融中介;三、 金融中介;三、 金融中介;四、集团公司理财体制选择; 财务管理体制的选择：综合考虑集团公司所处的发展阶段、集团公司内部的组织结构、集团公司本身的规模大小、成员企业的地域分布及所在地的外部环境、集团公司经营业务范围和行业特点以及集团公司的整体发展战略要求等因素. 三种模式：集权式财务管理体制、分权式财务管理体制以及分权与集权相结合的财务管理体制。 ;集权式： 集团中的财务决策权、控制权和管理权等权 利高度集中于集团公司。 优 点：体现在集团资源配置最佳，能够有效贯彻实施集团的发展战略。 缺 点：抑制了集团内各成员企业的理财积极性，特别是当企业规模巨大时，??易造成决策所需信息不足，效率低下，而且随着集权管理优势的不断强化，各个成员单位的积极创造性与应变能力却不断削弱。 ;分权式： 集团中的财务决策权、控制权和管理权等分散到集团内各个成员企业，集团公司只是在战略导向上给予各个成员企业一些指导； 优 点：集团内各个成员企业有充分的理财自主权，从而使理财积极性高，决策迅速，适应市场能力强； 缺 点：使集团无法发挥资源的聚合优势，无法有效地做到资源的合理配置。 ;分权与集权相结合： 高度集中与适当分权相结合，这种体制不是对集团理财全过程的控制，而是对某些容易出现问题的理财控制点加强控制，强调理财结果的重要性，它既不同于集权管理，又融会了分权的思想。;（1）不同组建目的集团公司财务管理体制。 ;（2）不同类型的集团公司财务管理体制。 ;（3）不同发展阶段的集团公司财务管理体制;（4）不同投资关系的集团公司财务管理体制;1、企业集团实行财务监控的重要性 财务监控是保证整个集团战略决策的顺利实施的重要保障 财务监控是保证财务会计信息的质量重要措施 财务监控是防范整个集团财务风险的重要手段 财务监控是保证业绩考核的科学性和正确性重要途径;2、集团公司财务监控模式选择 充分考虑企业集团当前所处的发展阶段 集团内部的组织结构形式 成员企业所在地的外部环境 集团整体发展战略 任何一种财务监控模式都各有利弊，要因地制宜和因时制宜，就我国目前大多数企业集团的实际情况而言，选择相对“集权型”财务监控模式为最优。;3、相对集权财务监控模式选择的原因 我国集团公司正处于发展的初期 集团下属成员企业的财务活动尚不规范 互联网的普及为实现集团财务的相对集中管理提供了便利条件 保证集团战略决策顺利实施 规范企业集团的财务风险 集权是国外大企业集团财务管理的趋势;4、相对集权财务监控模式构建方法 作为集团公司财务管理部门，应具备以下功能： 投资中心功能、价格转移中心功能、成本预算与控制中心功能、融资中心功能、资金监控中心、合理避税中心功能和避免汇率风险功能。;4、相对集权财务监控模式构建方法 通过必要的财务制度加强资金监控 银行账户监控\现金预算监控\筹资监控 建立财务公司或资金结算中心，实现资金的集中监控 母公司设立资金结算中心或由集团内各成员企业共同出资成立财务公司。作为集团内部的一个独立法人，财务公司是全面负责集团内所有成员企业资金管理的