第2章篇：我国企业内部控制规范体系.pptVIP

第2章 我国企业内部控制规范体系西安理工大学 夏斌 教授;第一部分：我国内控体系建设 第二部分：案例分析-达尔曼事件 ;一、内部控制规范的制定背景;1、失控案例不断爆光，风险管理警钟常鸣;2、案例分析与警示;3、现代内部控制发展的启示;二、我国内部控制规范的制定过程;*;2006年7月15日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会，同时设立了由86位专家组成的内部控制咨询委员会。 2006年11月8日，企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范——基本规范》和17个具体规范的征求意见稿。 2008年6月28日，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。 财办会[2008]7号发出“关于征求《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》意见的通知”。2008年12月31日、2009年1月8日、 2009年1月16日又分别以财会便[2008]60号、财会便[2009]4号、财会便[2009]6号发出关于征求内部控制应用指引或企业内部控制评价指引意见的通知。;4、我国第一套完整的企业内部控制规范体系;*;;（3）企业内部控制基本规范;（4）企业内部控制配套指引; （5）企业内部控制配套指引;企业内部控制评价指引;企业内部控制审计指引;*;一、六章65条 二、第一章　总　则 第二章　风险评估和控制方法 第三章　单位层面内部控制 第四章　业务层面内部控制 预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理。 第五章　评价与监督 第六章　附　则 ;三、内部控制认识辨析与启示;一、我国内部控制体系的建立 二、内部控制的案例分析-达尔曼事件 ; 案例分析—达尔曼财务造假神话;案例分析：达尔曼财务造假神话; 案例分析—达尔曼财务造假神话; 涉及转移侵占上市公司资金被立案审查;一位调查办案人员说，“上市公司中有作假的，但没有见过这么假的。”达尔曼所有的采购、生产、销售基本上都是在一种虚拟的状态下进行的，每年都制定一个“经营计划”，然后组织有关部门和一些核心人员根据“指标”按照生产、销售和各个环??，制作完全虚假的入库单、生产进度报表和销售合同等，; 造假主要手法：; 案例分析——达尔曼;作业—;简要总结