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个人所得税1 三、计算题 1、中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2014年度取得的收入如下：（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。（4）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。 根据以上资料，回答下列问题： 1?、张先生2014年工资薪金所得应缴纳的个人所得税（　）元。 A、20125? B、26785? C、26025? D、40125? 2?、张先生中奖所得应缴纳的个人所得税（　）元。 A、1600? B、2000? C、2800? D、2500? 3?、提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税（　）元。 A、2600? B、9600? C、0? D、3000? 4?、转让受赠房产应缴纳的个人所得税（　）元。 A、56000? B、132000? C、156000? D、32000? 三、计算题 1、 【正确答案】 B 【答案解析】 年终双薪，可以与全年一次奖金合并按全年一次奖金政策规定计算个人所得税。应缴纳个人所得税=[(12000-3500)×20%-555]×12+[(56000+12000)×20%-555]=26785(元) 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】 【正确答案】 B 【答案解析】 对教育事业的捐赠可以全额扣除，所以税前允许扣除的捐赠是10000元。应缴纳的个人所得税=（20000-10000）×20%=2000（元） 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】 【正确答案】 A 【答案解析】 按我国税法计算应缴纳的个人所得税=60000×（1-20%）×20%=9600（元），在境外已缴纳税款7000，在我国应补缴企业所得税=9600-7000=2600（元） 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】 【正确答案】 D 【答案解析】 应缴纳的个人所得税=（780000-500000-120000）×20%=32000（元） 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】 三、计算题 1、中国公民王某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：（1）单???每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 1?、王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（　）元。 A、1900　　? B、1780? C、-1400　　? D、1240? 2?、王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（　）元。 A、7640　 　? B、7720? C、7840　　? D、8120? 3?、基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（　）元。 A、0　　? B、1300? C、2600　　? D、5200? 4?、合伙经营的饭店所得应纳个税为（　）元。 A、101970.67　? B、103800? C、108400　　? D、101916.67? 2、李某是我国某高校教师，2014年取得如下收入：（1）从所任职的学校每月取得工资6000元，其中1月份取得省级人民政府颁发的科学技术奖金6000元。（2）3月份出版一本著作，取得稿酬80000元，从中拿出30000元通过市政府捐赠给贫困山区。（3）5月份通过中介机构转让一项专利技术使用权，取得特许权使用费收入60000，向中介支付中介费5000元，能够提供有效合法凭证。（4）6月份在A国取得劳务报酬所得5000元，在A国缴纳的个人所得税折合人民币500元；在B国取得偶然所得10000元，在B国缴纳的个人所得税折合人民币3000元。（5）因3月份出版的著作畅销，出版社加印了10000册，并于12月份再向李某支付稿酬25000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 1?、李某2014年全年工资应纳个人所得税为（　）元。 A、1760? B