陈冲小学食堂财务管理暂行办法.docVIP

陈冲小学食堂财务管理暂行办法 为健全食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，使食堂工作更好地为教育教学服务、为师生员工生活服务，按照县《金寨县义务教育学生营养改善计划实施方案》的要求，根据有关规定，结合我校食堂管理的实际，制定本暂行办法。 ?第一章 总 则 第一条 营养改善计划是一项民生工程，学校食堂必须以服务学生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则，在实行营养改善计划实行双轨制期间，不得强行要求学生在校就餐；必须正确处理好教育发展与服务学生的关系。 第二条 学校食堂必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，遵循“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”的原则。 。? 第二章 食堂工作人员岗位及职责 第四条 学校食堂管理实行校长负责制，学校必须明确一名教师具体负责食堂工作，为食堂管理员。 第五条 学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置食堂负责人、财务、采购、保管等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。 第六条 财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。 第七条 会计岗位职责： 1、必须依据财务管理的要求设置“总账”、“明细账”、“固定资产备查账”等账簿进行核算。 2、每月公布“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。 3、依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。 4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。 第八条 出纳岗位职责： 1、必须依据食堂财务管理的要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”、按时登账，做到账款、账证、账账相符。 2、每笔现金的收取，出纳员必须开具向学校领取的收款收据并签章，如有错误要作废需三联齐全。要建立健全伙食收据管理制度，建立票据台帐，指定专人购领、保管、缴验、发放票据。收款收据由学校统一管理，由食堂会计领取。开完的收据应全部送交学校核实注销。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任，根据情节轻重进行处罚。 3、付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。 4、所有现金清查的长款归公，记入“其他收入”科目，短款赔偿。 第九条 保管员职责： 1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。 2、对购进货物应开具三联入库单，一联为存根联，一联为会计记账联，一联为保管联，并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理人员处理。 3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入账，做到先进先出，每7天向会计送一次出库单。每月清查盘点一次，并及时把盘点表报送会计。 4、对仓库物资库存数量了如指掌，对采购员及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。 第十条 采购员职责： 1、采购员最高借款不得超过当天所需采购原材料金额的总和。 2、所有采购的原材料或物资，采购当时须开具采购清单，当时不能开具的，回食堂交货后次日内完成报账手续。 3、要严把进货质量关，杜绝假冒伪劣食品流入，所采购的食品必须质量可靠，价格合理，数量准确，达不到上述要求，验收人员有权拒绝验收，其损失由采购员负责。 第三章 会计核算 第十一条 食堂财务必须按照“量入为出、保证质量、收支平衡”的原则进行独立核算，自负盈亏，食堂账只核算为伙食发生的有关收支事项，非伙食收支事项不得进入食堂账核算。 第十二条 现金管理： 1、库存现金不得超过1000元。除满足正常开支外的多余现金转存食堂银行账户统一管理。单笔支付超过1000元的，原则上应通过银行转账。 2、不能以白条抵库，不能私设小金库。不得挪用现金和私自借给他人现金，现金如有遗漏、假币等,所造成的损失由当事人负责。 3、预支现金后，须及时冲账，前账不清，后账不借。 第十三条 银行存款管理： 1、学校食堂主要为学生代办伙食服务，资金属学生所有，要单独开设单位银行账户，不得以个人账户代替。 2、应设置“银行存款日记账”，出纳员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理。 第十四条 收入管理： 1、采用包伙方式的，按月向学生收取伙食费。收取伙食费时，食堂必须向家长公布伙食费收取标准，并开具学校统一购领的收款票据。伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力和市场物价水平，经学校集体研究制定。伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整。 2、采用零伙方式的，应强化窗口监督，凭票(卡)就餐，所收饭菜