纳税服务的发展趋势.ppt

纳税服务的发展趋势 目录 纳税服务的概念 纳税服务的发展趋势 目前我国纳税服务 存在的问题 纳税服务的概念 纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。 狭义纳税服务：税务机关维护纳税人合法权益的行为 广义纳税服务：保护纳税人合法权益的措施和机制 目前我国纳税服务存在的问题 税务人员服务能力有待提高 纳税服务考核疲软 服务理念仍然停留在被动服务的层面上 服务规范缺乏刚性支撑 我国纳税服务发展的趋势 一、社会中介服务的地位更加突出 二、纳税服务的范围更加广泛 三、纳税服务的内容更加丰富 四、纳税服务的监管更加严格 五、办税形式更加多样 一、社会中介服务的地位更加突出 降低税法遵从成本 降低纳税成本 和涉税风险 。 降低征收成本 和执法风险 提高征管质量 和效率 1、促进纳税人依法诚信纳税 , 降低税法遵从成本 。 纵观税务中介组织产生的历史,绝大多数国家和地区起源于纳税人对税法遵从困难或税法遵从成本过高。随着我国税收法律体系的不断完善,税收执法更加规范和严密,纳税人需要更加专业的人士和花费更多的时间和精力及时准确地理解税收法律法规,正确办理各类涉税事项,防范涉税风险。在这种情况下,纳税人必然会选择具有专业知识和执业能力的税务中介机构提供涉税咨询和代理涉税事项,达到降低税法遵从成本的目的,客观上促进纳税人依法诚信纳税 。 2、维护纳税人合法权益 , 降低纳税成本和涉税风险 。 享受税法规定的各类税收优惠和依法开展税收筹划既是纳税人的权利,也是纳税人选择税务中介服务的内在动力。注册税务师作为从事涉税业务的专业人员,能够帮助纳税人正确选择投资领域和核算方式,享受税法规定的各类税收优惠,防范和化解涉税风险,最大限度地维护纳税人的合法权益 , 降低和节约纳税成本。 3、 开展涉税鉴证业务 , 降低征收成本和执法风险 。 随着税务行政审批事项的大量减少,涉税鉴证的业务范围将不断扩大。一方面,注册税务师行业对纳税人申报涉税事项依法进行审核鉴证,提高了申 报涉税事项的可信度,减少了税务机关直接审核和检查程序,降低了征收成本,提高了工作效率。另一方面,涉税鉴证具有较大的执业风险,注册税务师需要承担相应的法律责任,降低了税务机关执法风险,减轻了渎职追究的压力和责任。 4、 有助于实施税收科学化 、 精细化管理 , 提高征管质量和效率 实施税收科学化精细化管理,就是要从实际出发, 探索和掌握税收管理工作的规律,明确职责分工, 优化业务流程,健全岗责体系,达到执法规范、征收率高、成本降低和社会满意的征管目标。注册税务师行业作为强化税收征管的一支重要社会力量,其重要作用在于通过开展涉税服务和涉税鉴证, 协助税务机关实施科学化、精细化管理,有利于规范征纳行为,构建和谐征纳关系,有利于降低征税成本和纳税成本,全面提高征管质量和效率。 二、纳税服务的范围更加广泛 (一)从纳税服务环节看 , 完整意义上的纳税服务应当也必须是税前服务、税中服务和税后服务的有机统一。 (二)纳税服务将逐步覆盖从事生产、经营的各个行业 (三)纳税服务贯穿于税收征管的全过程之中 (四)纳税服务将逐步覆盖现行各个税种 三、纳税服务的内容更加丰富 就税务机关提供的纳税服务整体而言，纳税服务包括三个方面的内容,即管理服务、执法服务和维权服务。 管理服务是指税务机关及税务人员通过依法加强税收管理,为组织税收收入服务,为依法纳税服务。 执法服务是指税务机关和税务人员通过依法行政,严格执法,维护正常的税收法律秩序,服务于社会主义市场经济法律秩序。 维权服务是指税务机关和税务人员通过采取有效的方式方法,保障纳税人和扣缴义务人各项税收权利的有效实现。 税务机关可从以下几个方面为纳税人开展纳税服务活动 。 1、落实税收优惠政策,各级税务机关要不遗余力地落实下岗再就业.福利企业、高新技术企业、外资企业等税收优惠政策,保证及时将税收优惠政策送到纳税人的手中。 2、树立12366纳税服务品牌。要积极创造条件将12366纳税服务热线建成税企双方的“连心桥”和“税法宝典”, 通过受理纳税咨询、网送税法发送税务短信和税务咨询回复等形式,让纳税人如沐春风、倍感亲切。 3、开通纳税“绿色通道”。对纳税信誉等级高的纳税人和重点税源企业,税务机关可授予其《绿色通道办税服务卡》,他们在办理涉税事项时,可享受到优先服务,也可电话预约办税事宜,以实现涉税审批事项限时提速。 4、评选诚信纳税人。税务机关通过评选诚信纳税人,以提高人们对诚信力是一种重要的竞争力和资本的认识。税务机关还要建立和完善失信惩罚机制和守信受益机制。 5、加大税收宣传力度.税务机关要组织多种形式的税收宣传活动,以增强纳税人的