最新人力资源管理教材《薪酬与薪酬管理》原版讲义13薪酬预算与人工成本控制、薪酬调整及薪酬的职能管理.pptVIP

奖励性调整 补偿性调整 效益性调整 M1 M2 M4 M3 13.3 企业薪酬体系的调整 薪酬水平调整的类型 工龄性调整 Enterprise Compensation Management 企业薪酬管理概论 Enterprise Compensation Management 企业薪酬管理概论 Enterprise Compensation Management 企业薪酬管理概论 第13章 薪酬预算与人工成本控制薪酬调整及薪酬的职能管理 本章要点 了解薪酬预算与人工成本控制的内涵、关系及主要方法 熟悉薪酬体系诊断的意义、内容与方法 了解薪酬调整的影响因素和调整方法 熟悉企业薪酬管理的职能及专业管理者的能力要求 本章内容 薪酬预算与人工成本控制 1 2 企业薪酬系统的诊断 企业薪酬体系的调整 3 薪酬的行政与职能管理 4 13.1 薪酬预算与人工成本控制 薪酬预算与人工成本控制概述： 薪酬预算的内涵界定 薪酬预算：指企业对薪酬管理过程中的一系列成本开支方面的计划、权衡、取舍和控制行为。规定了预算期内可以用于支付薪酬费用的资金。 薪酬预算的对象为人工成本，是对人工成本进行控制的主要方式之一，即将人工成本控制在企业可以接受的范围内。 13.1 薪酬预算与人工成本控制 人工成本及其构成 图13-1 人工成本构成图 13.1 薪酬预算与人工成本控制 薪酬预算的性质与功能 性质：薪酬预算是对企业人工成本使用的一种控制计划，从人力资本投资角度，也可以看成是薪酬战略或人力资源战略的一种实施工具。 功能 协调企业与员工利益。保持人工成本与企业收益之间的动态平衡； 向员工传递信息，进而影响员工行为。 适应内外部环境的变化。 13.1 薪酬预算与人工成本控制 外部环境分析 经济成长情况：经济发展现状及未来预期影响企业薪酬预算 劳动力市场的供求状况。 生活成本：CPI与薪酬变动关系。 内部环境分析 历史薪酬增长率：年度薪酬增长率 企业薪酬支付能力：企业附加价值越高，则薪酬支付能力越高；劳动分配率（人工成本/附加值）越高，薪酬支付能力越强。 薪酬预算的基本方法 13.1 薪酬预算与人工成本控制 企业薪酬支付能力分析： 依照过去3年的利润表，计算各年度的附加价值； 分析各年度的附加价值，以掌握其趋势与效率； 检查各年附加价值劳动分配率是否恰当； 观察平均每人附加价值增长率与平均每人薪酬增长率：如果发现前者高于后者，说明企业薪酬支付能力较强，反之，则弱。 13.1 薪酬预算与人工成本控制 薪酬调整率的计算： 固定调整 物价上涨率 薪酬调整率 固定调整 人均附加价值增长率 薪酬调整率 固定调整 人均经济附加值上升率 物价上涨率 新进员工薪酬增长率 薪酬调整率 固定调整 物价上涨率 新进员工薪酬增长率 薪酬调整率 经济增长率 物价上升率 基本薪酬调整率 + = + = + + + = + + = + = 3 2 13.1 薪酬预算与人工成本控制 薪酬预算的基本方法 自上而下预算法 企业对总体业绩指标进行预测； 确定企业所能接受的总人工成本额或薪酬总额 按照一定的比例把它分配给各个部门和员工。 主要方法有：劳动分配率基准法、销售净额基准法和损益平衡点法等 自下而上预算法 通过管理人员的薪酬调整建议改变下一个预算期的薪酬总水平 薪酬管理部门提供相应的政策指导。 13.1 薪酬预算与人工成本控制 薪酬预算的基本方法 % 100 100% × + = X + + = 固定费用 人工成本 人工成本 平衡点劳动分配率 一年必得利益 一年固定费用预算 一年人工成本预算 一年人工成本预算 预算的劳动分配率 计算预算的劳动分配率： 人工费比率 目标人工成本 目标销售额 计划平均薪酬增长率） （ 上年年度平均薪酬 本年对平均人数 目标人工成本 销售额 人工成本 人工费比率 ÷ = + X X = = 1 / 销售净额基准法 13.1 薪酬预算与人工成本控制 13.1 薪酬预算与人工成本控制 损益平衡法 也称损益分歧点，是指单价产品价格一定下与产品制造、销售及管理费用相等的收获额，或达到一定销售收入的产品销售数量。 损益平衡点可概括为公司利润为零时销售额或销售量。 举例：某公司的固定费用为4000万元，人工成本为2600万元，边际利益率为40%，则其人工成本支付限额为： 13.1 薪酬预算与人工成本控制 图13-2 自下而上的薪酬预算过程 1. 告诉管理者薪酬政策与技术 2. 分发预测说明书和工作表 3. 为管理人员提供咨询 4. 核查数据和编辑报告 5. 分析预测 8. 监控预计和实际增长 7. 为管理提供反馈 6. 与管理层回顾和修正 预算与预测 13.1 薪酬预算与人工成本控制 人工成