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税务代理实务（2011）模拟考试（一） 一、单项选择题 （本题型共10题，每小题1分，共10分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1. 通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后（ ）到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。 A．3个月后 B．3个月内 C．6个月后 D．6个月内 A?? B?? C?? D?? 隐藏答案收藏提问 正确答案：B 试题解析： 通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后3个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。 2. 下列涉税会计分录中，使用不正确的是（ ）。 A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费－应缴个人所得税” B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费－应交增值税”，贷记“应交税费－未交增值税” C．企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费－应交保险保障基金” D．企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目 A?? B?? C?? D?? 隐藏答案收藏提问 正确答案：B 试题解析： 选项B：如果企业当月多缴了增值税，月末出现借方余额，应借记“应交税费－未交增值税”，贷记“应交税费－应交增值税（转出多交增值税）”。 3. 《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不用在本栏中反映( )。 A．非正常损失在产品 B．将外购生产用材料用于本企业的在建工程 C．本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额 D．非正常损毁的产成品 A?? B?? C?? D?? 隐藏答案收藏提问 正确答案：C 试题解析： 《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。 4. 某公司股东（自然人）将全部股权转让给第二方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应缴纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是（ ）。 A．该转让行为属于股权转让行为，不属于营业税的征税范围，不征收营业税 B．该转让行为属于资产整体转让，应征收营业税 C．该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税 D．该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税 A?? B?? C?? D?? 隐藏答案收藏提问 正确答案：A 试题解析： 以无形资产、不动产投资入股，共担投资风险的，不征收营业税。对投资后转让股权不征收营业税，股权不是无形资产。 5. 某作家2010年出版一部长篇小说，8月份收到预付稿酬10000元，11月份小说正式出版又取得稿酬20000元，12月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入人民币90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税相当于人民币10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。 A．3360 B．4560 C．6080 D．7760 A?? B?? C?? D?? 隐藏答案收藏提问 正确答案：D 试题解析： （1）稿酬所得应缴纳的个人所得税=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)；（2）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。拍卖收入按照我国税法应纳的个人所得税=90000×(1-20%)×20%=14400(元)，在国外已缴纳10000元，所以应补税=14400-10000=4400(元)；（3）该作家在中国境内应缴纳个人所得税=3360+4400=7760(元)。 6. 下列各项中，属于资源税应税产品的是（ ）。 A．人造石油 B．选煤、洗煤 C．铁矿石 D．煤矿生产的天然气 A?? B?? C?? D?? 隐藏答案收藏提问 正确答案：C 试题解析： ABD不属于资源税的征税范围。 7. 下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。 A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为65%，其余待售的 B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为65%，其余全部出租的 C．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为65%，其余10%的部分已经用于出租，剩余