营业税、土地增值税、印花税、房产税计算题.docVIP

营业税计算题： 一、某市A建筑公司2010年9月承包一项工程，建筑业劳务价款为9000万元，其中建设方提供设备，价款3000万元。A公司将1500万元的建筑安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料价差款600万元，提前竣工奖150万元。根据分包合同约定，A公司将材料价差款200万元、提前竣工奖50万元支付给B公司。请计算A公司应纳的营业税、城市维护建设税及其附加。 解：A公司应纳营业税： （9000－3000－1500＋600＋150－200－50）×3％＝150(万元) 应纳城建税：150×7％＝10.5（万元） 应纳教育费附加：150×3％＝4.5（万元） 应纳地方教育费附加：150×2％＝3（万元） 二、四川省某综合娱乐服务公司20年5月发生下业务：(1)歌舞厅收入万元，点歌费收入万元，烟酒饮料销售收入万元；(2)保龄球馆收人4万元；(3)开办的网吧收入万元；(4)餐厅收入30万元。请计算该公司当月应纳营业税。 应纳营业税额(10+1+2)×10％+45％+×10％+30×5％=万元) 应纳城建税：10.5×0.07＝0.735万元 会计基础 填空题 1、税收记账采用（ ）的会计记账方法。 2、税收会计原始凭证分为（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。 二、多选题 1、税收会计账簿按用途可分为（ ）。 A、总分类账 B、明细分类账 C、日记账 D、辅助账 三、名词解释 1、税收会计：2、税收会计核算程序： 答案： 一、1、借贷记账法 2、应征凭证、减免凭证、征解凭证、入库凭证、提退凭证和其他凭证 二、ABCD 三、1、税收会计：是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。2、税收会计核算程序：是指在会计核算中，以账簿体系为核心，以会计科目和记账方法为主线，把会计凭证、会计账簿、会计报表和核算手段有机结合起来的一种工作组织方式。 印花税习题 一、多项选择题 　　1、下列各项中，应当征收印花税的项目有()。 　　A.产品加工合同　　B.法律咨询合同　　C.技术开发合同　　D.出版印刷合同　　正确答案：ACD 　　2、下列属于印花税的纳税人有()。 　　A.借款合同的担保人　　B.发放商标注册证的国家商标局　　C.在国外书立，在国内使用技术合同的单位　　D.签订加工承揽合同的两家中外合资企业 正确答案：CD 3、下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（ ）。A.权利、许可证照 B.营业账簿中的记载资金的账簿 C.营业账簿中的其他账簿 正确答案：AC 一、单项选择题 　　1、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是(C )。 　　A.房屋出典的由出典人纳税　　B.房屋出租的由承租人纳税　　C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税　　D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税 2、下列房产属于免征房产税的是(Ｄ)　　 A.老年服务机构对外出租的房产　　B.居民住宅区内业主共有的经营性房产 　　C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分 　　D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分 　　3、以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是(　Ｃ)。 　　A.某市的露天游泳池　　B.工矿区内的砖瓦石灰窑　　C.建制镇内的房屋 　　D.房地产开发企业开发的待售商品房 　　4、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是(Ｄ　)。 　　A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税 　　B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 　　C.外商投资企业是房产税的纳税人 　　D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税 　　5、根据房产税的有关规定，以下说法正确的是(　Ｄ)。 　　A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除 　　B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税 　　C.工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值 　　D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值 二、多项选择题 　　1、以下属于房产税的特点的有(　ＡＢＣ)。 　　A.属于财产税中的个别财产税　　B.征税范围限于城镇的经营性房屋 　　C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法　　D.筹集地方财政收入 　　E.配合住房制度改革 　　2、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有(　ＡＤＥ)。 　　A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人