2014年初级经济法第五章讲课例题.pdfVIP

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 【例题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照 负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是 （ ）。 A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.租金所得 【例题2·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式 下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是 （ ）。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售 商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售 商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额 确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额 确定销售商品收入金额 【例题3·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入 中，属于不征税收入范围的是 （ ）。 A.财政拨款B.租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入 【例题4·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予 在企业所得税税前扣除的是 （ ）。 A.支付违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.支付的税收滞纳金D.支付 银行加收的罚息 【例题5·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以 在企业所得税税前扣除的是 （ ）。 A.未经核定的准备金支出B.纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用 C.纳税人向关联企业支付的管理费D.企业缴纳的增值税 【例题6·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税 应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有 （ ）。 A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金 C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之 间支付的利息 【例题7·单选题】某企业为创业投资企业，2010年8月1 日，该企业向境 内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2012年度该企业利润总 额890万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准，提取的风险 准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25% 。假定不考虑其他纳税 调整事项，2012年该企业应纳企业所得税税额为 （ ）万元。 A.82.5 B.85 C.187.5 D.190 【例题8·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由 于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧方法的有 （ ）。 A.年数总和法B.当年一次折旧法C.双倍余额递减法 D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50% 【例题9 】 某境内工业企业2012年度生产经营情况如下： （1）销售收入4500万元；与收入相配比的销售成本2000万元；实际缴 纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。 （2 ）其他业务收入300万元。 （3 ）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万 元。 （4 ）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发 费用40万元。 （5 ）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万 元，年利息率为10% （银行同期同类贷款年利率为6% ）。 （6 ）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工 商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。 （7 ）投资收益18万元，其中包括直接投资外地非上市的居民公司分回 的税后利润17万元和国债利息收入1万元。 已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为 25%，已预缴企业所得税157万元。 要求： （1）计算该企业2012年度的应纳税所得额。 （2 ）计算该企业2012年度的应纳企业所得税税额。 （3 ）计算该企业2012年度应 （退）补的企业所得税税额。 【例题10 】 境内居民企业甲公司 （增值税一般纳税人）2012年发生下列业务： （1）销售产品取得不含税收入2000万元； （2 ）接受捐赠材料一批，取得对方开具的增值税专用发票，注明价款 20万元，增值税3.40万元； （3 ）转让一项专利权，取得营业外收入60万元； （4 ）取得特许权使用费收入10万元； （5 ）取得国债利息收入2万元； （6 ）销售成本1000万元，营业税金及附加100万元； （7 ）销售费用500万元 （其中