高速公路建设项目财务管理与审计推荐.ppt

五、在财务会计工作过程中应注意或避免的几个问题 1．工程管理方面应注意的几个问题 1.1工程招投标各个环节是否坚持了“三公”原则。是否存在违背招标管理程序的行为发生。 1.2在工程管理中，是否存在分包或转包行为。 1.3工程计量是否存在高估冒算、重复计量、编制虚假计量资料行为。 1.4工程变更是否严格按合同办理，尤其对单价变更是审计重点（成本定价原则）。 * 1.5重大施工组织方案是否经过论证，论证的原始资料是否归档，是否存在因工作深度不够造成损失浪费行为。 1.6进度奖励的处理是否合理。 1.7计量资料是否真实、齐全、完整，各项签字手续是否齐全，是否存在仿写的问题。 1.8工程借款或以工程计量款作质押，是否存在借支失控的问题。 1.9工程量差的问题。 * 2.技术管理方面应注意的几个问题 2.1设计变更理由及依据，是否存在前期工作深度不够而导致增加设计费的情况。 2.2课题研究的必要性，是否存在重复研究的情况。 2.3质量控制与管理是否按程序和规定进行，是否存在质量控制问题。 2.4是否存在同体监理的行为发生。 * 3．机料管理问题 3.1现实的材料供应方式问题。审计是全盘否定的。 3.2对指定报价的材料是否采取代为支付的方式，值得斟酌。材料价差的计算与处理问题。 3.3是否存在对非指定报价材料进行的补差问题。 3.4设备采购是否按概算细目执行，是否存在超概算规模购置的问题，购置程序是否合规。 3.5是否存在将建设资金用于生产性经营的问题。 * 4．征迁协调方面的问题 4.1征迁补偿资金是否存在挤占、截留、挪用等方面的问题。补偿资金是否足额补偿到位。 4.2土地征用三个面积问题：概算面积、补偿面积、确权面积。三者之间差异成因。 4.3是否存在以不可遇见费名义进行补偿的问题。 * 5．因建设管理模式原因形成的问题 5.1管理性支出在工程监理费用列支的问题。 5.2征迁管理费用支出无依据的问题。 * 6．综合管理方面的问题 6.1各类津补贴合理合规问题。 6.2设代组人员津贴列支问题。 6.3税费代扣代缴的问题。 6.4财产物资的购置与管理的问题。 6.5施工单位退场前应注意的几个问题（工程借款、材料欠款、地方债务等）。 6.6档案管理问题。 6.7试运行期间成本支出合理合规问题。 * 7．竣工决算方面问题 7.1是否重视，是否成立专班。 7.2编制决算前是否对债权债务进行了清理、是否对各项财产物资进行了清查盘点、各专项决算诸如工程、征迁、设备、费用决算是否完成、帐务处理是否进行了全面检查。 7.3尾工工程及预留费用是否有预算及依据。 * 谢 谢 大家！ * THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS * 高速公路建设项目财务管理与审计 湖北省孝襄高速公路建设指挥部 二00四年八月 高速公路建设单位财务会计工作的基本任务 ——严格执行国家投资政策和财经法令，正确处理国家、投资者和个人间的利益关系，从而保证国家对宏观经济间接措施得以落实。 ——依法合理及时筹集建设资金，以保证工程建设资金需求；依规做好资金预算，资金使用过程的核算、控制与监督，以及资金使用效果的考核。 ——严格执行工程概预算，积极贯彻经济责任制，加强合同管理，合理、节约使用建设资金，努力降低建设成本，提高投资效益。 ——全面准确核定固定资产投资价值，做好固定资产移交工作，确保资产不流失。 * 做好高速公路基建财务会计工作需掌握或了解的内容： ——高速公路基本建设程序和总概算组成及内容 ——高速公路建设单位会计的内容 ——高速公路建设项目财务管理 ——高速公路建设项目审计的范围及内容 ——在财务会计工作过程中应注意或避免的几个问题 * 一、高速公路基建程序和项目总概算组成及内容 ——高速公路基本建设程序 ——高速公路基本建设项目总概算组成及内容 * 1.高速公路基本建设程序 1.1项目建议书（立项） 1.2可行性研究阶段 1.3设计阶段 1.4安排年度计划和作好建设准备 1.5组