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主要内容 一、2009版手册基本架构 二、手册内容介绍——控制环境 二、手册内容介绍——控制环境 二、手册内容介绍——控制环境 二、手册内容介绍——控制环境 三、手册内容介绍——风险评估 三、手册内容介绍——风险评估 三、手册内容介绍——控制活动 三、手册内容介绍——控制活动 三、手册内容介绍——控制活动 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——信息与沟通 四、手册内容介绍——监督 2009版内控管理手册介绍小结 1、编写与发布 《手册》由内部处组织编写，上报股份公司备案，并由公司总经理签发。 2、维护 《手册》的维护是一项长期性、经常性的重要工作，需要各单位高度重视，积极参与，大力配合。 《手册》的修订、维护由内控处负责。每年，内控处将根据股份公司总体要求、内外部审计对公司内部控制的评价、公司内控管理中出现的新问题以及各单位反馈的意见及建议等，对《手册》进行修订，经总经理批准执行。 各单位对《手册》日常使用过程中发现的问题，应认真记录并及时反馈给内控处。内控处及时掌握《手册》的执行情况，并采取有效措施确保内部控制管理体系的有效运行。 二、内控测试检查中重点关注的内容 内控测试检查的种类： 1、按照测试内容 设计有效性测试 公司层面控制测试 业务层面控制测试 信息系统总体控制测试 2、按照组织分类 管理层测试。。。。。。。。。。股份公司审计部 企事业单位自我测试。。。。。。本公司自己组织 外部审计师测试。。。。。。。。股份公司内控与风险管理部 二、内控测试检查中重点关注的内容 （一）管理层测试内容 公司层面测试主题 2、业务层面控制测试 业务活动层面控制测试通过跟单测试（又称跟单作业）和关键控制测试两种方式对业务层面所有重要流程的设计有效性和执行有效性进行检查，目的是对业务层面所有重要流程的设计有效性以及所有重要流程和关键控制的执行有效性进行检查。 2 关键控制抽样测试 关键控制抽样测试主要设计公司内控管理手册中控制活动分册的内容:185个末级流程中风险控制文档、流程图。 如：MP05流程“存货管理”关注要点及发现实例 主要针对存货的入库、出库、盘点三个不同环节采取不同的测试方法，注意原油与材料物资在管理和程序上的不同 “存货管理”关注要点及发现实例 ①关注要点 入库：a)关注入库单相关内容与质检台帐记录是否一致，注意核对其钩稽关系。(原油入库为化验报告和交接单)；b)关注验收程序的规范性，如：验收人员的资质，验收记录审查等；c)关注是否及时（每月末）做暂估核算；d)关注是否及时按要求进行内部购销签认和内部往来签认。e)关注不同类别的材料物资验收是否符合相关规定 出库：a)核对出库凭证相关内容是否齐全，注意之间的勾稽关系；b)原油出库应重点关注销售计划及调整计划，核对交接及出库单据与计划是否一致；c)关注是否及时作成本结转，并核对相关数据 盘点：a)是否按照规定时间及时进行盘点，关注盘盈盘亏帐务处理是否及时；b)盘点相关表单是否完整，填写是否符合要求；c)关注盘点相关表单在不同部门传递的程序和及时性问题；d)核对各表单有勾稽关系的数据是否一致 “存货管理”关注要点及发现实例 ②发现实例 入库单的相关内容与质检台帐记录不一致，存在入库单滞后情况 质检资质不符合相关规定，化验、检验未按规定程序进行 未及时进行暂估入库 未按要求及时做内部购销签认和内部往来签认 原油实际出库与计划不一致 材料出库凭证内容不完整 盘点相关表单勾稽关系数据不一致 未进行盘盈盘亏差异分析 未及时进行盘盈盘亏账务处理 三、2009版业务流程执行指南的使用 编制目的 为了员工学习、掌握公司《内部控制管理手册》中业务层面手工控制的相关内容,并明确各职能部门在公司内控管理工作中的责任、明确流程管理部门和岗位，建立业务流程管理责任机制，理清工作职责。 注：本指南是依据内控手册编制的，为广大员工