AO应用实例示例~AO.doc

AO应用实例示例 博爱县审计局 杨凤琴 任艳娜 一、实例概述 （一）审计项目名称：博爱县×××单位2006年度财务收支审计。 （二）项目实施时间：2007年9月11 （三）项目背景介绍。 ×××单位财务收支审计中，根据以往年度经验，该单位有可能会出现招待费超支现象。鉴于上述情况，审计中应该对×××单位招待费支出情况，进行严格审查，电子审计和手工审计相结合的方式查清是否存在招待费超支现象。 在常规审计中，由于一些财务人员的忽视，对有些金额较大的项目，容易出现现金结算，在审计中也应引起重视。 因此，博爱县审计局安排审计人员组成审计小组，对×××单位2006年度财务收支进行有重点的常规审计。 （四）项目审查数据量。 ×××单位的财务数据由县财政会计核算中心统一管理，采用报账制。 ×××单位使用了金蝶6.2版财务软件，业务数据量有6204ＫＢ。此次审计审查了一年的财务备份数据。 （五）项目最终结果。 通过本次审计，查出了×××单位确实存在有招待费超支现象和大额现金结算现象等违纪违规问题，揭示了×××单位财务收支上存在有管理漏洞，报送审计报告1篇。 二、项目具体实施过程 （一）AO应用介绍。 1．审前调查和审计方案的编制。被审计单位的财务收支在县会计核算中心集中核算，审前调查中，审计组设计了具体调查方法，了解系统流程，检查了信息化管理制度的建立健全情况。审计组长在AO中建立项目，编制了审计实施方案，根据审前调查资料，在审计实施方案中，确定了对审计的步骤方法，确定了重要审计事项和关键环节的审计步骤和方法，明确了审计组成员的分工。然后根据方案，在AO中编制审计事项，设置了人员分工，导出项目信息文件给其他审计人员建立项目。 2．电子数据的采集和转换。我们取得×××单位2006年度财务数据备份数据，使用AO财务数据采集功能导入，通过账表重建功能，转换成电子账簿。 3．以AO为主平台辅助审计。审计人员直接通过AO浏览电子账簿和记账凭证，使用“科目明细账审查”、“会计科目审查”、“日记账审查”功能展开账表分析，使用高级查询法设置查询条件进行审计，利用图形化SQL语句查询分析。充分发挥计算机网络协同工作的特长，通过导出、导入功能共享编写的审计方法和SQL查询语句，根据审计需要检索相关记录，再针对疑点凭证查阅纸质会计资料，逐项落实，大大缩短了审计时间，提高了工作效率。 4．为确保审计质量，审计过程中严把计算机审计证据的审核关，保证了数据的完整、准确。在AO中完成了审计工作底稿的编制、复核以及审计报告初稿的编制工作，项目完成后，将项目数据包、电子文档等资料与纸质材料一起归档。 （二）具体实施过程 1．审前准备阶段。 操作概述：审计组成员利用AO采集被审计单位资料，编制审计事项，完成被审计单位财务数据的拷贝和采集。 AO运用：项目管理、采集转换、系统管理、辅助工具。 AO上报的数据包：原始数据包。 操作具体步骤： （1）审计组长指定参审人员。 （2）下载项目信息。 在AO的“项目管理”中，以“手动建立项目”方式下采集被审计单位财务拷贝数据。 （3）引入审前调查的资料。 （4）审计事项编制。 （5）利用AO的财务数据?财务软件备份数据?采集数据，将所需要的×××单位2006年度财务数据导入，利用“新建电子账簿”功能，建立电子账簿。进入“采集财务软件备份盘数据”，审计人员选择转换模板、数据源及被审单位财务数据的会计年度后，系统自动导入被审单位数据。 2．审计实施阶段。 操作概述：对采集的财务数据进行分析和审查，确定重点审计会计账户，确定审计疑点，编写审计日记、证据和底稿。 AO运用：审计分析、审计底稿、项目管理。 操作具体步骤： （1）运用AO的“高级查询条件”对含招待费的“事业支出－基本支出－公用支出－招待费”进行数据分析，查找审计疑点。 （2）运用AO“审计底稿”中的“审计日记”、“审计证据”、“审计底稿”功能，对应审计事项编写审计日记，将已落实疑点作为审计证据，编写审计底稿。 （3）分析疑点数据、日记、底稿，并挑选重要的分析结果，上报后供领导查阅。 3．审计终结阶段。 运用AO“审计底稿”中的 “审计报告”功能，对审计底稿数据进行确认；编制审计报告提纲，生成审计报告初稿。 （三）项目取得成果。 1．招待费超支68909.85元 审计思路 利用“事业支出－基本支出－公用支出－招待费”进行数据分析，连接查询，先找出2006年度招待费户列支招待费有多少。 审计方法和步骤 步骤一：用高级图形查询招待费户账页。 步骤二：利用查询出的凭证来手工操作，验证是否招待费超支现象。 将查询执行结果输出。 步骤三：将上述表格输出为excel表，进行审计取证。 调查发现×××单位招待费超支68909.85元。 2.大额现金结算89878元 审计思路 将被审计单位电子数据