【2018年整理】内部审计管理制度.docVIP

第一章 总则 第一条 为加强公司内部审计监督，保护公司资产安全及完整；为维护公司财经秩序，促进经营管理；为明确内部审计机构和人员的责任，提高内部审计工作的质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规，制定本制度。 第二条 内部审计是企业实施内部经济监督，依法检查会计帐目及相关资产及企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动。公司及参股控股公司依法实施内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护公司合法权益；促进改善经营管理，提高经济效益。 第三条 公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督。 第二章 审计机构和内审人员 第四条 公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，审计部负责人向董事会负责并定期报告工作。 第五条 审计部负责人由董事会任免。审计部负责人没有违纪违规行为或其他不符合任职条件的行为，不得随意撤换。 第六条 审计部门履行职责所必需的经费，应当列入公司财务预算，由公司予以保证。 第七条 公司审计部应根据内审工作需要配备合理的、稳定的人员结构，配备具备专门学识及业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制的专业人员。并不断通过后续教育来保持专业胜任能力。公司鼓励内审人员参加公司、社会机构组织的各类业务培训。 第八条 内部审计工作应保持独立性、客观性，内审人员不得参与被审计单位的任何实际经营管理活动。 第九条 内审人员应遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。 第十条 内审人员应对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。 第十一条 内审人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示、透露审计工作记录文件、其他内审人员的意见及未经认可的审计结论和审计意见等。 第十二条 内审人员在执行审计事项时，如与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。 第三章 审计职责 第十三条 审计部门独立行使审计监督权，负责对公司内部控制的健全、有效；会计及相关信息的真实、合法、完整；经营绩效以及经营合规性等进行检查、监督和评价，促进各单位规范、合规、稳健、高效运营。 第十四条 审计部门应建立内部审计制度，并积极了解、参与公司内部控制制度的建设。 第十五条 根据公司实际情况，审计工作分为例行审计和专项审计： 例行审计：根据公司管理制度对被审计单位的经营管理情况进行定期审计。 专项审计：根据公司的相关要求对被审计单位某项经营活动进行不定期审计。 审计部门对被审计单位的下列事项进行定期或不定期审计： 财务工作审计； 内部控制审计； 经济效益审计； 领导干部离任经济责任审计； 董事会交办的其他事项审计。 第十六条 审计部门对其在检查、监督和评价过程中或从其他渠道获知被审计单位在经营管理活动方面存在的问题和缺陷等，应及时向管理层或相关部门反映，并提出整改建议。 审计部门应加强与各单位、部门的交流和沟通，确保审计部门获得与履行职责相关的、充分的经营管理信息。 第十七条 审计部门可按规定向公司有关部门通报审计结果。 第十八条 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审公司(部门)提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审公司(部门)未如实提供全部审计所需资料而导致无法作出正确判断时，应及时汇报董事会，审计人员不负相应的审计责任。 第四章 内部审计权限 第十九条 审计部门可根据需要委派内审人员对有关单位或特定的事项实施审计。 第二十条 内审人员有权对被审计单位的下列事项进行检查： 规章制度、会议记要、工作计划和总结等内部文件资料； 凭证、帐册、报表、对帐记录、实物等会计资料； 签定的各类合同、招投标活动记录、材料物资核价单、供应单位及人 员信息档案等资料； 工程计划、施工图纸、预算、结算等文件资料； 行政管理、人事管理、档案管理等文件资料。 其他与审计工作相关的资料。 第二十一条 内审人员进行审计监督时，被审计单位应当按照审计部门规定的期限和要求，向审计部门报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或其复印件。如有必要，经权利机构批准，审计部门可以暂时封存会计账册、凭证、档案等原始文件、资料。 第二十二条 内审人员有权向被审计单位及有关人员进行书面或口头询问。口头询问应作笔录，并由内审人员和被询问人员签字。 第二十三条 内审人员应根据预定的审计目标，在预定的审计范围内实施审计。如有必要并经批准，可调整审计目标，扩大审计范围，或进行追溯审计、延伸审计。 第二十