第14章财务报告汇.pptVIP

购买商品、接受劳务支付的现金＝（4000+600）+（100-120）+（40-20）+（90-80）+（80-100）-（10+100+55）+10＝4435万元。 （5）支付给职工以及为职工支付的现金 不包括支付给离退休人员的工资和在建工程人员的工资。 【例题6】某企业2007年度有关职工薪酬有关资料如下： 单位：元 15000 300000 20000 在建工程人员工资 45000 800000 60000 行政管理人员工资 30000 500000 40000 车间管理人员工资 80000 1000000 100000 生产工人工资 应付职工薪酬 期末数 本期分配或计提数 年初数 项目 本期用银行存款支付离退休人员工资500000元。假定应付职工薪酬本期减少数均以银行存款支付，应付职工薪酬和应付职工薪酬为贷方余额。假定不考虑其他事项。 要求计算：①支付给职工以及为职工支付的现金； ②支付的其他与经营活动有关的现金； ③购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。 ①支付给职工以及为职工支付的现金= （100000+40000+60000）+（1000000+500000+800000）-（80000+30000+45000）= 2345000元。 ②支付的其他与经营活动有关的现金=500000元 ③购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=20000+300000-15000= 305000元 （6）支付的各项税费 不包括计入固定资产价值的实际支付的耕地占用税，也不包括本期退回的增值税、所得税。 【例题7】某企业2007年有关资料如下：（1）2007年利润表中的所得税费用为500000元（均为当期应交所得税产生的所得税费用）；（2）“应交税费—应交所得税”科目年初数为20000元，年末数为10000元。假定不考虑其他税费。 要求：根据上述资料，计算“支付的各项税费”项目的金额。 支付的各项税费= 20000+500000-10000 =510000元 （7）支付的其他与经营活动有关的现金 【例题8】甲公司2007年度发生的管理费用为2200万元，其中:以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销350万元，其余均以现金支付。 要求：计算“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额。 “支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额＝2200－950－25－420－350＝455万元。 2。投资活动产生的现金流量 （！）收回投资所收到的现金 【例题9】某企业2007年有关资料如下：（1）“交易性金融资产”科目本期贷方发生额为100万元，“投资收益—转让交易性金融资产收益”贷方发生额为5万元；（2）“长期股权投资”科目本期贷方发生额为200万元，该项投资未计提减值准备，“投资收益—转让长期股权投资收益”贷方发生额为6万元。假定转让上述投资均收到现金。 收回投资所收到的现金=（100+5）+（200+6）= 311万元 （2）取得投资收益所收到的现金 （3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 注意：如所收回的现金净额为负数，则在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映。 （4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 （5）收到的其他与投资活动有关的现金 如收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。 （6）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 注意：不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。 （7）投资所支付的现金 （8）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 （9）支付的其他与投资活动有关的现金 如企业购买股票和债券时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。 3。筹资活动产生的现金流量 （1）吸收投资所收到的现金 （2）取得借款所收到的现金 （3）收到的其他与筹资活动有关的现金 （4）偿还债务所支付的现金 【例题10】某企业2007年度“短期借款”账户年初余额为120万元，年末余额为140万元；“长期借款”账户年初余额为360万元（无借款利息），年末余额为840万元。2007年借入短期借款240万元，借入长期借款460万元，长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用。除上述资料外，债权债务的增减变动均以货币资金结算。 要求计算：（1）借款所收到的现金；