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第2章货币资金汇
* 第二章 货币资金 本章应关注的重要内容是货币资金管理与控制。 第一节 货币资金概述 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 第二节 货币资金业务的会计处理 现金短缺净损失计入管理费用，溢余计入营业外收入；无法收回的银行存款计入营业外支出。 第三节 货币资金管理与控制 一、货币资金管理与控制的原则 （一）严格职责分工 （二）实行交易分开 （三）实施内部稽核 （四）实施定期轮岗制度 二、国家有关货币资金管理的规定 掌握货币资金内部控制的规定。 【例题1】企业存放在银行的信用卡存款，应通过( )科目进行核算。 A.其他货币资金 B.银行存款 C.在途货币资金 D.库存现金 【答案】A 【例题2】下列情形中，不违背《内部会计控制规范—货币资金(试行)》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。 A．由出纳人员兼任会计档案保管工作 B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 【答案】D
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