财务知识讲座汇.ppt

财务知识讲座 三、盈利能力分析 掌握必要的财务分析方法 1、主营业务利润率=净利润/销售收入 2、成本费用利润率=净利润/成本费用 主营业务利润率表示一元销售收入带来多少净利润，体现销售收入的盈利能力。成本费用利润率表示一元投入带来多少净利润，反映投入产出效率。 三、盈利能力分析 掌握必要的财务分析方法 3、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额 息税前利润 总资产报酬率表示企业资产获利能力，报酬率越高，说明企业资产得到充分有效的利用，经营管理水平高。 四、发展能力分析 掌握必要的财务分析方法 销售增长率表示本期销售收入的增长幅度，用于衡量企业经营状况、市场占有能力和销售拓展能力，比率越大，增长速度越快。 1、销售增长率=本年销售增长额/上年销售收入总额 四、发展能力分析 掌握必要的财务分析方法 资本积累率表示企业所有者权益在当期的变动水平，体现了企业的资本积累情况，是企业发展强盛的标志，也是企业扩大再生产的来源。 2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益 07年主要KPI指标的介绍 管理会计 应收账款，这项指标我就不在细说了，华东公司成立以以来，一直没有因销售货物而产生应收账款，这也确实很不容易。应收账款是一道高压线，公司上下，包括公司领导、业务、财务大家对此都是很有共识的。 2007年应收账款指标为0。 吨商品现金营运费用＝（销售费用＋管理费用－运费－装卸费-仓储费-折旧）/销售量。 2007年吨商品现金营运费用指标为46.5. 2007年直销率指标为48%。 投资资本回报率=息税前利润*0.67/（平均固定资产+平均营运成本） 07年主要KPI指标的介绍 管理会计 投资资本回报率=息税前利润*0.67/（平均固定资产+平均营运成本） 平均营运成本=（平均流动资产-平均内部存款-平均预付上级单位款）-（平均流动负债-平均短期负息资金） 2007年投资资本回报率指标为19.7。 购销率=总部的销售量/采购量 2007年购销率指标为100% 。 直销率 按照系统内的直销客户销售量和整个销售量的比。 2007年直销率指标为48%。 管理会计 税收筹划 增值税的进项税抵扣 避免因为进项发票未认证，而造成税收超缴的现象 印花税 与税务部门进行沟通，做到既少缴税又满足税务要求 地方性的基金和规费 与税务部门进行沟通，争取更多的税收返还 管理会计 作为价格委员会成员，参与制定销售价格 按照成本预警对公司的调价提出建议 对价格文件的执行进行监督 指导定价与成本预警 基础工作 财务“三统一”工作 网上报销 一级核算 人员培养与队伍建设 基础工作 “三统一”的三个层次内容 统一组织 统一制度 统一操作 基础工作 网上报销 网上报销强化了预算的控制，也就是说没有预算额度，报销单据就不能录入，必须按照规定的程序追加预算后，方能再录入单据。 目前，除付款审批单外，其他所有单据都通过网上报销系统填写。 基础工作 网上报销的注意点 出差乘坐飞机的要严格按照职务级别，非公务出差，不允许乘坐飞机。 出差的住宿标准要严格按照公司规定的标准执行。各分公司要严格控制标准，超标部分不予报销。 各分公司要成立自己的预算管理委员会，不定期的召开预算的专题会议。 费用的报销要及时，不要集中在一起批量处理。各处室和分公司要及时督促下属员工，发生费用及时处理，也便于我们费用控制和分析。 基础工作 一级核算 会计集中核算就是指股份公司内部实行一套账，下属的分公司都是它下设的一个责任中心，最长到六级，可以明细到一个采油厂的井队，华东本部和各个分公司都是它下设的一个责任中心。就是说我们本部和分公司在财务帐套里做的每笔凭证，在北京总部都能看到。这对财务工作的准确性提出了很高的要求。 财务管理总结 财务管理是企业管理的核心，在公司发展面上 以预算管理为龙头，强化预算控制 以资金管理为核心，强化资金安全 以管理会计为手段，重视经营活动分析 以基础工作为根基，夯实基础，提高质量 财务工作介绍 对分公司工作的建议 对分公司工作的建议 分公司经理在财务管理中的角色 分公司经理进行财务管理的主要措施 分公司财务经理的主要职责 分公司经理在财务管理中的角色 微观上：管好人 管好钱 宏观上：管好决策 管好营销 管好文化 对分公司工作的建议 微观上：管好人 　人是最重要、最有价值的资产，发挥员工价值是企业管理重要前提 以人为本，重视人、尊重人、理解人 搞好员工发展规划，保持员工队伍稳定和可持续发展 重视员工培训，构建学习型企业，提高员工水平 研究科学合理激励措施，激发员工积极性、能动性 对分公司工作的建议 分公司经理在财务管理中的角色