税务筹划内容.docVIP

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的，从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。 目录 税务筹划的概念 税务筹划的特点 合法性 筹划性 目的性 风险性 专业性 税务筹划相关概念 税务筹划的切入点 选择税务筹划空间大的税种为切入点 以税收优惠政策为切人点 以纳税人构成为切人点 以不同的财务管理环节和阶段为切入点 税务筹划的基本方法 利用税收优惠政策 纳税期的递延 利用转让定价筹划法 利用税法漏洞筹划法 利用会计处理方法筹划法 税务筹划的基本步骤 熟练掌握有关法律规定 了解纳税人的情况和要求 签订委托合同 制定税务筹划计划并实施 控制税务筹划计划的运行 发展史 相关图书 基本信息 内容简介 作者简介 目录 税务筹划的概念 税务筹划的特点 合法性 筹划性 目的性 风险性 专业性 税务筹划相关概念 税务筹划的切入点 选择税务筹划空间大的税种为切入点 以税收优惠政策为切人点 以纳税人构成为切人点 以不同的财务管理环节和阶段为切入点 税务筹划的基本方法 利用税收优惠政策 纳税期的递延 利用转让定价筹划法 利用税法漏洞筹划法 利用会计处理方法筹划法 税务筹划的基本步骤 熟练掌握有关法律规定 了解纳税人的情况和要求 签订委托合同 制定税务筹划计划并实施 控制税务筹划计划的运行 发展史 相关图书 基本信息 内容简介 作者简介 目录 展开 编辑本段税务筹划的概念 　　税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。 　　纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”( tax savings)利益的行为很早就存在。税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早，在20世纪30年代就引起社会的关注，并得到法律的认可。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”。他的观念赢得了法律界的认同，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国，税务筹划自20世纪90年代初引入以后，其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视，已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。 　　税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。 编辑本段税务筹划的特点 　　税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。 合法性 　　合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义：一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低税负。．对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。 筹划性 　　筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税；收益实现或分配之后，才缴纳所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划。 目的性 　　税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。这里有两层意思：一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率；二是滞延纳税时间（不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为），获取货币的时间价值。通过一