人民医院财务成本管理项目实施方案.docVIP

人民医院 财务成本管理系统实施方案 重庆金算盘软件有限责任公司 2009年2月 电 话：023 联系人： 邮 编：401121 总部地址：中国重庆.北部新区星光大道.海王星科技大厦三区五层 网 址： ; 实施方案目录 前言 4 1、构建医院全成本管理体系 5 1．1管理机构及体系 5 1．2 全成本管理对象 6 1．3 收支成本项目 6 1．4账户设置 8 1．5 内部计价方式 8 1．6 收入分配方案 9 1．7 成本费用的归集与分摊 9 1．8 科室成本核算基本流 11 1．9报表管理 11 2、建立日常业务处理规范 13 2.1. 出纳数据处理 13 2.2. HIS数据导入处理 13 2.3. 支出数据处理 14 2.4. 内部收入费用处理 15 2.5. 其他数据处理 15 3、项目实施进度安排 16 4、医院初始准备工作 18 5、致谢 20 前言 按照与贵院签署的全成本管理信息化项目合作协议，由金算盘软件负责构建医院全成本管理体系并实施信息化管理，内容包括：建立医院全成本管理体系构架、实施财务成本一体化的信息化管理模式、通过与医院HIS软件的接口及财务核算软件的集成，实现成本预算、成本核算、成本控制、成本分析的闭环管理，并同时将医院工资、固定资产核算纳入一套账进行管理。目的是通过该系统的建设达到为医院经营分析提供完善、准确的经济数据信息的目的，准确把握医院成本控制点，帮助医院有效控制医疗费用，全面降低成本，提高效益，从而增强综合竞争能力的目标。 根据双方商定的进程安排，日前，金算盘软件项目实施小组正式进驻医院开始需求调研工作。经过与医院财务科、信息科的多次沟通与探讨，对医院当前的经济管理模式、成本对象、成本要素、成本项目等方面有了较为清楚的认识。根据我们多年的信息化建设经验和对医院行业管理特点的研究，结合人民医院管理信息化现状和未来对信息化的需求，现提出针对贵院的全成本管理信息化实施方案。 1、构建医院全成本管理体系 1．1管理机构及体系 医院设立成本管理领导小组，全面负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导、协调和落实。由分管副院长担任领导小组组长，财务科负责牵头组织协调，信息科及主要业务科室负责人任成员配合项目进行实施。 1、医院在全成本管理上，采用以一级成本核算体系为主的方式，对二级科室进行独立核算。财务科具体负责制定全院成本管理制度。 2、成本管理实行业务归口负责制，财务科全面负责医院成本预算、核算、控制、分析工作，设立专职成本核算岗位，由相关业务定期传送资料，进行全院及科室成本核算。 3、医院对各成本单元直接进行全成本管理。定期检查及分析，对各科室进行考核。 3、按照医院管理需要设置级次科室、级次成本项目、成本分类属性管理。 4、对科室收入支出进行分科分项核算、形成全成本报表及综合成本分析。 5、建立适合医院的直接成本核算、间接成本分摊管理办法，医院按“五类四步法”组织成本核算。 1．2 全成本管理对象 全成本核算对象主要是以医院、科室为对象，对科室发生的收入、成本、费用进行分项精细化核算及门诊人次成本、住院床日成本的核算。 根据医院现有的科室分类设置情况，将医疗、药品、医技、辅助、行政、科研等部门确定为核算对象。医疗、医技、药品、科研科室为直接成本中心，辅助和行政科室为间接成本中心。成本单元主要分为3级。第一级为医院的科室系列分类；第二级是科室或库房，第三级为大科室下面的小组级，个别科室可以的末级核算单位可以为医生，但在收入成本发生时，必须以末级核算单元进行记录。 为了便于对科室支出情况进行系统分析，在设置科室属性时，要设置相应的“科室类型”，便于对科室成本类型进行分析。 医院对各成本单元直接进行全成本管理。定期检查及分析，对各科室进行考核。 对其他项目成本核算、单机成本、病种成本核算将在下一阶段进行。 1．3 收支成本项目 在科室成本核算中，建立会计核算科目与科室收入支出项目的对应关系，结合国家对成本管理的要求及医院的特点，对收入项目、成本项目的级次设置： 1、收入项目按照医院HIS系统收费项目的级次编码，分为一、二、三级，其中二级编码与现行会计科目相似，虽然系统支持“多对一”的编码对照方式：我们建议按二级编码为末级编码提供数据，比较符合财务核算及成本核算的需要， 2、支出项目按照管理费用中的明细科目设置： 在收支项目的设置中，要避免项目的重复设置，以免以后的报表输出出现问题。 3、为对成本习性进行多维度的分析，掌握人力成本、可控费用、不可控费用和固定成本、变动成本，人力成本及资本化等属性的构成情况，为医院高层提供分析资料。建议按成本的可控性，变动性、构成项目进行一定的分类：（附件：成本分类表） 1．4账户设置 科目按照卫生部会计制度要求设置，建立完整