浙江财经大学东方学院《审计学》期末考试名词解释简答题背诵打印.docVIP

名词解释： 审计：为确定关于经济活动及经济事项的认定和既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评价与这种认定有关的证据，并将结果传达给利益相关者的系统过程。 鉴证业务：注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 审计质量控制：事务所为确保业务质量符合注册会计师执业准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。 项目质量控制复核：事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。 注册会计师职业道德：注册会计师的职业品德、职业纪律、执业能力及职业责任等的总称。 审计目标：是在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境界或最终结果。 管理层认定：管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 审计证据：注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息。 函证：注册会计师直接从第三方获取书面答复作为审计证据的过程。 分析程序：注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。 审计工作底稿：注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论而作出的记录。 审计业务约定书：事务所与被审单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 重要性：审计单位财务报表中可能存在的，不影响财务报表使用者作出经济决策和判断的错报及漏报的最大限额。 审计风险：财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。并不包括财报不含有重大错报而注册会计师错误的发表了财务报表含有重大错报的审计意见的风险。 重大错报风险：财务报表在审计前存在重大错报的可能性。 检查风险：某一认定存在错报，该错报单独或连同其它错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。 风险评估程序：为了解被审计单位及其环境而实施的程序，以便评估会计报表层次和认定层次的重大错报风险。 内部控制：被审单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。 进一步审计程序：注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，称为进一步审计程序。 控制测试：测试控制运行的有效性。 实质性程序：注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。 审计抽样：注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。 抽样风险：注册会计师根据样本得出的结论与，对总体全部项目实施与样本同样的审计程序，得出的结论存在差异的可能性。 存货监盘：注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。 审计报告：注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。 简答题: 1、简述被审单位管理层对期末账户余额认定的内容。 （1）存在记录的资产负债和权益是存在的。 ）：应当记录的资产负债和所有者权益均已记录。 ）：记录的各项资产确属于企业的权利，由被审计单位和控制记录的负债被审计单位履行义务。 ）：各项资产负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表，与之相关的计价分摊已。 2、审计证据有哪些重要特性？对于各种来源的审计证据，如何确定其可靠性？ 特性：充分性、适当性 可靠性： ）外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠一般情况下，银行询证函回应收账款询证回函，比客户内部的会计记录更可靠；）生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠；）获取的审计证据比间接获取或得出的审计证据更可靠；）文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；）原件获取的审计证据比从传真或获取的审计证据更可靠，因为传真或容易出现伪造情况。 3、ABC会计师事务所某审计小组正在举行审计小组讨论会，在会中就审计证据的充分性和适当性的有关问题进行了讨论。甲注册会计师提出一种观点：审计证据的质量越高，需要的审计证据数量越少，审计证据的质量越低，那么需要的审计证据数量也就越多，也就是说审计证据的数量可以弥补审计证据质量上的不足；乙注册会计师也提出了一种观点：审计资源都是有限的，为了使事务所获取更多的利润，对于那些获取审计证据比较困难和成本比较高的程序，在不影响审计质量的前提下，可以采取其他的程序来代替。 要求： （1） 审计证据的性质包括充分性和适当性其中相关性和可靠性是审计证据适当性的核心；） 不认同，审计证据的充分性和适当性相关如果证据质量存在缺陷那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。）