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财务管理简述 目 录 一、概述 二、财务管理的概念 三、资产负债表 四、利润表 五、部分比率 一、概述 首先我们先总体上了解企业的生产经营流程，对企业运营的一般形式有整的一个概念。 1、工业企业 前期：投资人在经过行业调查及可行性分析后确定方案。 ①公司设立形式—稍展 、 ②投资规模（实收资本和投资总额）----稍展、 ③产品结构、④部门人员方面的设置配备、⑤合作单位的选择等等。 单独针对生产流程方面：材料采购→加工制造→销售等环节 2、贸易企业相对简单，仅有购入商品→销售环节 比较起工业企业，少了加工制造过程。财务核算简单许多。 财务管理，就是利用价值形态（也就是运用货币计量的问题），对企业经营活动中资金运动的全过程进行管理，即组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。 财务管理是企业财务部门的主要职责，是企业管理的一个重要组成部分。 二、财务管理的概念 企业的财务关系 　 　企业的财务关系，是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济利益关系。企业的财务关系包括以下几个方面： 　　 1、企业与其所有者之间的财务关系 　　 这主要指企业的所有者向企业投入资金，以及企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。企业与其所有者之间的财务关系，体现着所有权的性质，反映着经营权与所有权的关系。 2、企业与其债权人之间的财务关系 　　 这主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。企业利用债权人的资金后，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息，债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。企业与其债权人的关系体现是债务与债权的关系。 　　 3、企业与被投资单位的财务关系 　　 这主要是企业将其闲置资金以购买股票，或直接投资的形式向其他企业投资形成的经济关系。企业与被投资单位的关系体现了所有权性质的投资与受资关系。 　　 4、企业与其债务人的财务关系 　　 这主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式借给其他单位所形成的经济关系。企业与其债务人的关系体现的是债权与债务关系。 5、企业内部各单位之间的财务关系 　　 这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。企业在实行内部经济核算制和企业内部经营责任制的条件下，供、产、销各部门以及各生产单位之间，相互提供的产品和劳务要进行计价结算。这种在企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的利益关系。 　　 6、企业与职工之间的财务关系 这主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。企业与职工之间的财务关系，体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系。 7、企业与有关政府机构和部门因其生产经营活动而产生的税、费缴纳方面的关系（相对具有强制性）。 我国公司每年定期对外披露的财务报告信息主要为公司的三大财务报表：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表。资产负债表是公司最主要的综合财务报表之一。 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，也就是企业在某一时点各科目的结余数的整体列示。资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益（或者股东权益）分类分项列示。 三、资产负债表 其中，资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定： ?? （一）资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类分项列示，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。银行、保险公司和非银行金融机构的各项资产有特殊性的，按照其性质分类分项列示。 ???? （二）负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括流动负债、长期负债等。银行、保险公司和非银行金融机构的各项负债有特殊性的，按照其性质分类分项列示。 （三）所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。在上，所有者权益应当按照实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。 资产负债表是一张平衡表 资产负债表的基本平衡关系是：资产=负债+所有者权益。 利润表反映