江门甘蔗化工厂集团股份有限公司2017审计报告.pdf

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 2017年度审计报告 广会审字[2018] 目 录 审计报告……………………………………………………1-5 合并资产负债表……………………………………………6-7 母公司资产负债表…………………………………………8-9 合并利润表…………………………………………………10 母公司利润表………………………………………………11 合并现金流量表……………………………………………12 母公司现金流量表…………………………………………13 合并股东权益变动表……………………………………14-15 母公司股东权益变动表………………………………...16-17 财务报表附注…………………………………………...18-90 江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 2017年度审计报告 广会审字[2018] 江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司（以下简称 “广东甘化公司”） 财务报表，包括2017年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了广东甘化公司2017年12月31 日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金 流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广东甘化公司，并履行了职业道德方面 的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些 事项单独发表意见。 （一） 与可抵扣亏损相关的递延所得税资产 1 1、事项描述 如财务报表附注五、19“递延所得税资产/递延所得税负债”所述，截至2017年12 月31 日，广东甘化公司合并资产负债表及母公司资产负债表中列示了143,700,819.44 元的递延所得税资产，对财务报表影响重大。广东甘化公司管理层以未来期间可能 取得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。其中，对与子公司投资相关的可抵 扣暂时性差异，除上述限额外，确认递延所得税资产还需满足暂时性差异在可预见 的未来很可能转回的条件。该事项金额重大，涉及管理层的重大判断和估计，我们 将与可抵扣亏损相关的递延所得税资产作为关键审计事项。 2 、审计应对 我们复核了递延所得税资产的确认是否以未来期间可能取得的应纳税所得额为 限，同时复核了与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来是否很可能 转回，我们获取了经管理层批准的公司未来期间的财务预测，评估其编制是否符合 行业总体趋势及公司自身情况，对未来取得应纳税所得额的可实现性进行了评估， 对子公司投资处置的可实现性进行了评估。 （二）固定资产、在建工程减值准备计提 1、事项描述 如财务报表附注五、13“固定资产及累计折旧”和附注五、14“在建工程”所述， 截至2017年12月31 日，广东甘化公司合并附注列示固定资产减值准备310,891,222.32 元及在建工程减值准备27,006,070.68元，在计提固定资产减值准备及在建工程减值 准备时，广东甘化公司管理层考虑固定资产处置时的市场价值及快速变现因素，并 取得市场报价核定固定资产的减值。该事项涉及金额重大，且涉及管理层作出重大 判断和估计，因此我们将固定资产、在建工程减值准备作为关键审计事项。 2 、审计应对 在审计固定资产